Предложения по оптимизации кассового обслуживания. Разработка предложений по совершенствованию кассового обслуживания клиентов в отделе платежей ленинского района управления казначейства. На что обращать внимание при выборе пакета РКО

Введение

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена следующим.

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции:

аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;

их размещения (инвестиционная функция);

расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

Опираясь на мировой опыт, мы можем однозначно утверждать, что розничный банкинг должен быть «многоканальным» - помимо традиционной сети отделений должна существовать сеть устройств самообслуживания и, по крайней мере, один канал удаленного обслуживания (телефон, Интернет, мобильный канал и т.д.). Только в этом случае клиент получает действительно комфортную среду обслуживания, а банк - возможность максимально эффективно выбирать каналы предоставления той или иной услуги. В противном случае обязательно возникнут проблемы, с частью которых столкнулись уже и российские банки. Выдав сто тысяч кредитов, нужно обеспечить достаточно широкий канал приема платежей - иначе ваши отделения не справятся с массой добропорядочных заемщиков. Эмитировав сто тысяч карточек, нужно позаботиться о создании сети банкоматов для круглосуточного обслуживания клиентов.

Наконец, использование нескольких параллельных каналов доставки банковских услуг - самый эффективный способ сокращения издержек банка.

Таким образом, в свете вышесказанного целью данной анализ текущей деятельности и разработка предложений по улучшению банковского обслуживания физических лиц.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

Рассмотреть теоретические основы организации работы коммерческого банка с физическими лицами;

Провести анализ деятельности банка в направлении обслуживания физических лиц;

Рассмотреть направления совершенствования в обслуживании физических лиц

Объект исследования в работе - Апатитское ОСБ 8017

Предмет исследования в работе - совершенствование обслуживания физических лиц.

Методы исследования - сравнение, группировка.

Информационной базой исследования выступают книги, стать, моногра-фии по анализу современных тенденций на рынке услуг физическим лицам.

Работа состоит из трех глав. Первая глава носит теоретический характер и посвящена исследованию теоретических основ работы банка с физическими лицами. Вторая глава посвящена анализу процессов обслуживания физических лиц на примере объекта исследования. Третья глава носит рекомендательный характер и направлена на исследование направлений совершенствования работы с физическими лицами и перспектив этого совершенствования.

1. Теоретические основы банковского обслуживания клиентов - физических лиц

1.1 Исторические аспекты создания и направления деятельности СБ РФ

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Феде рации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества

открытого типа в соответствии с Законом РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР. Учредителем и основным акционером Сбербанка Россииявляется Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала).

Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физиче-ских лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации.

История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века - в 1987 году - на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который обслуживал также и юридические лица. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

В июле 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. В 1991 году Сбербанк перешел в собственность ЦБ РФ и был зарегистрирован как «Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России)».

Сбербанк и по сей день является любимым детищем Банка России, которому принадлежит свыше 57% акций. Во многом благодаря поддержке Банка России и повышению комиссий за расчетное обслуживание, Сбербанку удалось выдержать дефолт по ГКО-ОФЗ 1998 года (в тот момент доля государственных долговых обязательств в активах Сбербанка составляла 52%, а на кредитный портфель приходился всего 21% активов-нетто). Сбербанк занимает первое место в рейтинге банков Российской Федерации.

Сбербанк России - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности Банка:

кредитование российских предприятий;

кредитование частных клиентов;

вложение в государственные ценные бумагии блигации Банка России;

осуществление операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

средства акционеров;

вклады частных клиентов;

средства юридических лиц;

другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.

При определении перспектив своего развития Сбербанк России исходит, прежде всего, из анализа текущей макроэкономической ситуации, исследования внутренних и внешних возможностей по развитию финансовых операций. Банк стремится к развитию существующих конкурентных преимуществ и созданию новых точек роста своего бизнеса.

Складывающиеся внешние условия: усиление конкурентной борьбы на внутреннем и международном финансовом рынке, углубление неопределенности перспектив дальнейшего развития мировой экономики? формируют предпосылки для постановки перед Банком стратегической задачи по активному наращиванию темпов роста объема бизнеса и диверсификации направлений деятельности.

При этом Сбербанк России видит в качестве своей основной стратегической цели сохранение инвестиционной привлекательности и вхождение в группу крупнейших банков мира по объему рыночной капитализации.

Увеличение рыночной капитализации будет связано с экономическим эффектом, полученным в результате совершенствования, а при необходимости, перестройки внутренних процессов Банка, оптимизации системы корпоративного управления с учетом современных тенденций в национальной и мировой экономике.

Другой важной задачей, стоящей перед Банком на пути к наращиванию рыночной капитализации, является сохранение и упрочнение положения на российском рынке финансовых услуг. В этих целях Сбербанк России планирует построить принципиально новую систему работы с клиентами, ориентированную на наиболее эффективное обслуживание основных клиентских групп. Для предоставления клиентам полного спектра финансового обслуживания Банк планирует выход на новые сегменты финансового рынка, создание новых банковских продуктов.

В целях повышения качества обслуживания Сбербанк России будет активно развивать и совершенствовать каналы продаж финансовых продуктов и услуг. Будет оптимизирована филиальная сеть Банка, получат развитие удаленные каналы банковского обслуживания.

Успешная работа Сбербанка России по данным направлениям во многом будет определяться усилиями по развитию технической и технологической платформы ведения бизнеса, дальнейшим совершенствованием системы обмена информацией между отделами банка.

В складывающихся условиях неопределенности развития мирового финансового рынка особое внимание будет уделено совершенствованию и поддерживанию в актуальном состоянии системы управления рисками.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

Рассматривая международный вектор как важнейшую составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.

Акции Сбербанка России котируются на российских биржевых площадках ММВБ и РТС с 1996 г. В марте 2007 г. Банк разместил дополнительный выпуск обыкновенных акций, в результате чего, уставный капитал увеличился на 12%, и было привлечено 230,2 млрд. рублей. Средний дневной объем торгов акциями Сбербанка составляет 40% объема торгов на ММВБ.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25% голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России (более 24%) свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте «BBB», агентством Moodys Investors Service - долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте «Baa1». Кроме того, агентство Moodys присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

В октябре 2008 г. Сбербанком была принята новая стратегия развития на период до 2014 г., в рамках которой Банк нацелен на дальнейшее развитие своих конкурентных преимуществ и создание новых областей роста. Совершенствование системы управления рисками, оптимизация расходов и реализация инициатив, направленных на повышение эффективности деятельности, позволят Сбербанку России доказать свою устойчивость в текущих условиях нестабильности на глобальных финансовых рынках, сохранить лидерство в российской финансовой системе и стать одной из лучших мировых кредитных организаций

1.2 Банковское обслуживание физических лиц

Банковское обслуживание физических лиц является одним из направлений деятельности коммерческого банка, направленное на удовлетворение потребностей клиента на условии платности, соблюдении банковского законодательства и играет значимую роль в современных социально-экономических системах. Рынок индивидуального банковского обслуживания достаточно широк, а формы деятельности на нем так многообразны, что перед банковскими специалистами открывается простор для использования любых финансовых стратегий.

Анализ исследований на тему банковского обслуживания физических лиц позволил сделать следующие выводы:

·современный этап характеризуется тем, что кредитные организации, работающие на рынке банковских услуг, имеют достаточно накопленный опыт работы на различных сегментах финансового рынка, активно развивая потребительское кредитование, расширяя сферу применения банковских карт, активно используя информационно-программные комплексы формирования кредитных историй клиентов, участвуя в развитии системы страхования банковских вкладов физических лиц, внедряя новые технологии и создавая необходимую инфраструктуру для работы с населением;

·положительная динамика показателей, характеризующих банковское обслуживание физических лиц, объясняется, прежде всего, возрастанием доверия населения к банковскому сектору; ростом реальных располагаемых доходов населения; увеличением количества предоставляемых банковских услуг для населения со стороны кредитных организаций;

·развитие отечественного банковского сектора характеризуется высокими темпами роста, усилением конкуренции между коммерческими банками, активизацией коммерческих банков в сфере банковского обслуживания физических лиц;

·позитивное влияние на развитие конкуренции на рынке банковских услуг оказало функционирование системы страхования вкладов. В 2009 году продолжался рост прочих привлеченных банками средств, их объем по сравнению с 2008 годом увеличился на 58,8%, несмотря на кризис;

·опыт комплексного банковского обслуживания клиентов индустриально развитых стран постепенно внедряется отечественными коммерческими банками, которые начинают предоставлять новые услуги, удовлетворяя все более сложные потребности клиентов, что повышает их конкурентоспособность в привлечении кредитных ресурсов и новых клиентов.

Динамика основных параметров развития банковского сектора в Российской Федерации представлена в табл. 1.

Таблица 1. Динамика основных параметров развития банковского сектора в Российской Федерации

Показатель1.01.041.01.051.01.061.01.071.01.08Активы (пассивы) банковского сектора, млрд. руб.5 600,77 136,99 750,314 045,620 241,1в% к ВВП42,341,945,152,261,4Собственные средства (капитал) банковского сектора, млрд. руб.814,9946,61 241,81 692,72 671,5в% к ВВП6,25,65,76,38,1в% к активам банковского сектора14,613,312,712,113,2Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям и физическим лицам, включая просроченную задолженность, млрд. руб.2 684,73 887,65 454,08 031,412 288,3в% к ВВП20,322,825,829,937,3в% к активам банковского сектора47,954,555,957,260,7Ценные бумаги, приобретенные банками, млрд. руб.1 002,21 086,91 539,41 961,42 554,7в% к ВВП7,66,47,17,37,7в% к активам банковского сектора17,915,215,814,012,6Вклады физических лиц, млрд. руб.1 517,81 977,22 754,63 793,55 136,8в% к ВВП11,511,612,714,115,6в% к пассивам банковского сектора27,127,728,327,025,4в% к денежным доходам населения17,118,019,922,024,3

Анализ нормативного правового обеспечения банковского обслуживания физических лиц позволил сделать следующие выводы:

·банковское законодательство строго определяет перечень банковских операций, осуществляемых с физическими лицами;

·с целью обеспечения гарантий возврата вкладов и повышения доверия физических лиц к банковской системе в Российской Федерации создана система страхования вкладов, совершенствование которой является приоритетным направлением деятельности Банка России в области развития банковского законодательства;

·банковское законодательство представляет возможным использование физическими лицами широкого перечня видов расчетов.

В обслуживании банками физических лиц важную роль играют многие факторы. (табл. 2).

Таблица 2. Факторы, оказывающие влияние на возможность комплексного банковского обслуживания физических лиц

ФакторОписаниефинансовыеконкурентоспособность ценовых условий по предоставляемым банковским продуктам / услугам; уровень банковской маржи по продукту / услуге, позволяющей сделать ее предоставление экономически эффективным для кредитной организацииправовыеналичие у кредитной организации лицензий и разрешений на проведение операций с физическими лицами; наличие / отсутствие законодательно установленных ограничений на проведение отдельных операций с физическими лицами; ограничения на валютные операции и операции межстраногового движения капиталаорганизационныеналичие широкой сети точек продаж; удобство расположения точек продаж банка для клиентов банка; уровень технологий и автоматизации бизнес процессов в области обслуживания клиентовимиджевыеположительная деловая репутация кредитной организации; наличие различных маркетинговых мероприятий, направленных на продвижение банковского продукта / услуги целевой аудитории

Для привлечения клиентов очень важно правильно сегментировать клиентскую базу. Ключевые критерии, по которым может быть сегментирована клиентская база кредитной организации, отражены в табл. 3.

Таблица 3. Классификация физических лиц при комплексном банковском обслуживании

Классификационный признакВид клиента - физического лица1. В зависимости от степени заинтересованности физического лица в банковском обслуживании1.1. Клиенты, осуществляющие разовые операции1.2. Клиенты, регулярно использующие определенный стандартный набор банковских продуктов1.3. Клиенты, регулярно использующие стандартный набор банковских продуктов, постоянно предпринимающие шаги по оптимизации собственных финансовых потоков1.4. Клиенты категории V.I.P.2. В зависимости от уровня доходов физического лица2.1. Нижний сегмент. Уровень доходов данных клиентов практически в полном объеме используется на текущее потребление2.2. Средний сегмент. Уровень доходов данных клиентов позволяет делать сбережения и осуществлять инвестиции с привлечением кредитных средств банка2.3. Верхний сегмент. Клиенты с высоким уровнем доходов

При работе с клиентами-физическими лицами любой банк неизбежно несет различного рода риски. Ниже приведена классификация банковскиех рисков при комплексном банковском обслуживании физических лиц по отношению к деятельности банка на внешние и внутренние, а также выделены основные факторы, влияющие на уровень рисков при комплексном банковском обслуживании физических лиц (табл. 4).

Таблица 4. Факторы, оказывающие влияние на уровень рисков при комплексном банковском обслуживании физических лиц

ФакторыЭКОНОМИЧЕСКИЕУровень и динамика инфляции Уровень доходов населения Уровень и динамика безработицы Динамика и волатильность курса национальной валюты по отношению к мировым резервным валютам Уровень и динамика международных резервов страны Система налогообложения доходов физических лиц и доходов от операций с физическими лицами Степень охвата населения банковскими услугамиПОЛИТИЧЕСКИЕГеополитическое положение страны в мировой экономике Принципы денежно - кредитной, бюджетной, социальной политики государства Степень поддержки государством банковской системы и основных отраслей экономики Наличие ограничений на валютные операции и трансграничное движение капиталаПРАВОВЫЕАктуальность законодательной базы в области операций с физическими лицами текущим экономическим реалиям Наличие институтов, призванных обеспечивать стабильность банковской системы в рамках операций с физическими лицами (система страхования вкладов, бюро кредитных историй) Степень жесткости норм законодательства, связанных с противодействием легализации доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризмаСОЦИАЛЬНЫЕУровень финансовой грамотности населения Степень дифференциации доходов населения Степень склонности к потреблению / сбережению Степень доверия населения к банковской системе страны Степень доверия населения к национальной валюте Степень доверия населения к правящей элите страны

В на стоящее время во многих банках получила широкое распространение система комплексного обслуживания. Под такой системой понимается совокупность элементов, находящаяся в отношениях и связях друг с другом на коммерческой основе, и обеспечивающая полное и / или частичное удовлетворение потребностей клиентов банка (физических лиц) в предоставлении банковских продуктов и услуг посредством единой информационной, нормативной и правовой системы.

На развитие системы комплексного банковского обслуживания физических лиц в Российской Федерации оказывают влияние факторы, которые в работе можно сгруппировать на внешние и внутренние (табл. 5);

Таблица 5. Факторы, оказывающее влияние на развитие системы комплексного банковского обслуживания физических лиц

БлагоприятныеНеблагоприятныеВнутренние???накопление опыта комплексного банковского обслуживания физ. лиц???разработка и реализация новых банковских продуктов и услуг для физ. лиц???разработка современных методов управления рисками при комплексном обслуживании физ. лиц???возрастание интереса банков к новым банковским продуктам???высокие процентные ставки по банковским кредитам???недостаточно высокие процентные ставки по банковским депозитам???высокий уровень кредитных рисков???недостаточная развитость инфраструктуры рынка банковского обслуживания физ. лиц???низкий уровень информационной прозрачности рынка банковского обслуживания физ. лиц???дефицит квалифицированных специалистов???дефицит «длинных денег»Внешние???создание системы страхования вкладов граждан???создание системы бюро кредитных историй???функционирование и развитие инфраструктуры рынка банковских кредитов???стабильность экономического развития???быстрота и адекватность реакции на изменение спроса на банковские услуги со стороны банков???высокая стоимость кредитных ресурсов???несовершенство системы нормативно-правового регулирования рынка банковского обслуживания физ. лиц???недостаточная развитость системы бюро кредитных историй???отсутствие возможности страхования кредитного риска???жесткие требования со стороны Центрального банка РФ по отношению к выполнению экономических нормативов???недостаточно высокий уровень развития банковской системы???высокие темпы инфляции???высокое значение ставки рефинансирования Центрального банка РФ

Мурманская область и Северо-Западный регион в целом обладают высоким уровнем экономического развития и соответственно, интересны кредитным организациям с точки зрения ведения банковского бизнеса и открытия филиалов в регионе;

·банки, работающие на рынке банковских услуг для физических лиц могут быть разделены на три группы: петербургские банки, особенностью которых является то, что на данный регион приходится основной объем их бизнеса; московские банки, головной офис которых находится в Москве; филиалы дочерних банков нерезидентов;

·банки, работающие на рынке банковских услуг для физических лиц в зависимости от количества оказываемых банковских услуг могут быть сгруппированы в отдельные группы: первая группа банков - банки, предоставляющие своим клиентам максимальный перечень банковских услуг; вторая группа банков - банки, ведущие более консервативную политику, чем банки первой группы; третья группа банков - банки, перечень услуг которых для физических лиц ограничен;

большинство банков, предоставляя широкий спектр банковских продуктов, способны осуществлять комплексное банковское обслуживание физических лиц, однако это сопровождается жесткой конкуренцией в области продвижения услуг, их ценовых условий, а также уровня качества предлагаемых услуг.

1.3 Политика продвижения банковских услуг

Политика продвижения банковских услуг на рынок - это система мероприятий по взаимодействию банка с потенциальными потребителями и обществом в целом, направленная на формирование спроса и увеличение объема продаж банковского продукта.

Реклама - это средство информации о банке или услугах, им оказываемых, коммерческая пропаганда потребительских свойств, представляемых услуг для клиентуры и достоинств деятельности банк готовящая активного и потенциального клиента к расширению деловых контактов с банком.

·формирование доверия клиента к банку (престижная реклама, направленная на формирование репутации, имиджа банка);

·информирование об ассортименте услуг банка;

·побуждение к приобретению данной услуги у данного банка.

Личные продажи - устное предоставление услуги в ходе беседы с потенциальным покупателем. Личные продажи, предполагающие индивидуальное общение работников банка с клиентами, широко распространены в банковском деле. В контакт, с клиентами в роли продавцов, выступают практически все работники банка. Средствами такого общения являются беседы по телефону, послание по почте и личное общение с клиентами в банке. Главным ограничением личных продаж являются большие затраты времени персонала.

Стимулирование сбыта является средством кратковременного воздействия на рынок. Оно используется главным образом, для оживления упавшего спроса, повышения осведомленности клиентов о предполагаемых продуктах, для создания им необходимого имиджа.

Средства стимулирования у клиентов включает проведение конкурсов, демонстраций, предоставление премий, скидок с цены, распространение образцов и т.д.

Цели стимулирования сбыта должны быть согласованны с общей стратегией банка. Эти цели обычно направлены на стимулирование большого потребления услуг, поощрение лиц, не пользовавшихся ранее отдельными банковскими продуктами, к их опробованию, а также на привлечение новых клиентов. При разработке целей стимулирования должны быть приняты во внимание вероятные ответные действия конкурентов.

Современный российский рынок банковских продуктов шагнул в своем развитии из этапа хаотического в этап цивилизованный, чем начинает быть похожим на аналогичные рынки экономически развитых стран. В подходах к позиционированию банков, к обретению собственной стабильной клиентской базы появляется элемент системности, обусловленный сложившейся необходимостью конкурировать и бороться практически за каждого клиента. В этой связи обретает новый смысл понятие маркетинга в деятельности банков или системного, обоснованно структурированного комплекса мероприятий по привлечению новых клиентов, их сопровождению и реализации продуктов банка.

Особенность маркетинга банковских продуктов заключается в специфике взаимоотношений клиента и банка и в самой специфике банковских продуктов. Огромную роль в их привлекательности играют элементы надежности и доверительности, при этом качество самих продуктов часто уходит на второй план. Естественно, что ни один из этих элементов не может быть рассмотрен отдельно от всех остальных при формировании маркетинговой политики банка, в ее основе лежит комплексная модель работы банка с клиентами.

С нашей точки зрения, ключом определения подходящей модели работы банка на основе группировки фактических и потенциальных клиентов с точки зрения их однородных нужд и поведения является сегментация.

Процесс сегментирования подразумевает разделение клиентской базы банка на следующие категории:

1)юридические лица и ПБОЮЛ:-крупные корпорации - предприятия и организации большого масштаба деятельности<***>, потребности в финансовом сервисе которых специфичны и сложны, вследствие чего могут выполняться под непосредственным контролем руководства банка и требуют повышенного внимания сотрудников банка при взаимодействии;-средние компании - предприятия и организации среднего масштаба деятельности, потребности в финансовом сервисе которых отличаются от стандартных, но обслуживание которых менее ресурсоемко по сравнению с предыдущей категорией;-малый бизнес - малые предприятия и организации, индивидуальные предприниматели, потребности в финансовом сервисе которых стандартны и схожи с потребностями верхнего сегмента розничного сектора, а поведение легко предсказуемо;2)физические лица:-крупные частные клиенты - очень богатые частные лица с доходами заметно выше среднего уровня, которым необходимы специальные по сравнению с другими розничными сегментами финансовые продукты, а также взаимоотношения с персонально выделенным менеджером банка;-состоятельные клиенты - частные лица с состоянием и доходами выше среднего уровня, которым необходимо качественное высокотехнологичное обслуживание и которые следят за инновациями в банковской сфере;-массовые клиенты - частные лица с небольшим / средним состоянием и средним доходом, потребности в финансовом сервисе которых стандартны и нересурсоемки;-клиенты нижнего уровня - частные лица с минимальным состоянием или без него и доходами ниже среднего уровня, потребности которых в банковском обслуживании ограничиваются услугами с минимальной стоимостью.

Каждый из перечисленных выше сегментов клиентской базы требует индивидуальной модели обслуживания, которая наилучшим образом может учесть потребности и поведение клиентов, а также обеспечит оптимальное соотношение между стоимостью обслуживания и удельной доходностью на одного клиента. По нашему мнению, можно выделить три универсальных модели обслуживания клиентов, которые могут легко модифицироваться и адаптироваться под специфические условия работы банка.

Персональное обслуживание. Самая затратная и трудоемкая модель обслуживания, подразумевающая использование высококлассных специалистов, которые персонально взаимодействуют с клиентом, анализируя и прогнозируя его индивидуальные потребности в финансовых продуктах, разрабатывают и осуществляют индивидуальные схемы обслуживания. В рамках таких схем используются высокотехнологичные и предельно соответствующие требованиям каждого обслуживаемого клиента банковские услуги.

Управление целевыми кампаниями. Данная модель подразумевает в основном проактивную реализацию комплексных продуктов или пакетных банковских услуг, нацеленную на определенные сегменты фактической или потенциальной клиентской базы. Каждый из предлагаемых комплексов услуг четко структурирован в соответствии с наиболее распространенными потребностями какой-либо целевой клиентской группы и не рассчитан на массовое применение. Кампании по реализации комплексных услуг менее затратные, нежели методы, описанные в предыдущей модели обслуживания, они оптимальны в соотношении затраты / прибыль в том случае, если целевая группа потребителей была выбрана верно.

Реагирующая модель. В рамках этой модели не осуществляется формирование комплексных или пакетных услуг, клиенты сами выбирают отдельные финансовые продукты из предлагаемого банком ассортимента по мере возникновения потребности в них. При этом ассортимент продуктов формируется банком исходя из стандартных (массовых) финансовых услуг, реализация которых ввиду той же стандартности не является затратной. Вместе с тем общая доходность данной модели обслуживания гораздо меньше доходности моделей, приведенных выше.

Не все модели применимы ко всем категориям клиентов. По результатам анализа практики взаимодействия нескольких банков со своими клиентскими базами мы считаем необходимым привести таблицу соответствия моделей обслуживания определенным категориям клиентов (см. табл. 3).

Таблица 3. Применимость моделей обслуживания

Категории клиентовМодели обслуживанияперсональное обслуживаниеуправление целевыми кампаниямиреагирующая Крупные корпорацииприменимапрактическинепримениманеприменимаСредний бизнесприменимапрактическинепримениманеприменимаМалый бизнеснеприменимаприменимачастично применимаКрупные частные клиентыприменимапрактическинеприменимаСостоятельные клиентыпрактическипримениманепримениманеприменимаМассовые клиентынеприменимаприменимачастично применимаКлиенты нижнего уровнянепримениманеприменимаприменима

Помимо использования вышеперечисленных моделей обслуживания необходимо произвести четкое функциональное разграничение между зонами ответственности при обслуживание корпоративных и частных клиентов. Данное функциональное разграничение необходимо производить не только в целях оптимального управления клиентскими подразделениями, но и для обеспечения так называемого синергетического эффекта-то есть усиления связей между категориями клиентов и последующего роста эффективности работы банка.

С нашей точки зрения, целесообразно объединить в два функциональных блока категории клиентов со сходными особенностями:

Корпоративный блок.

Сложные и / или комплексные потребности клиентов;-потребность в повышенном внимании со стороны работников банка и связанная с этим высокая стоимость обслуживания;-высокая доходность на клиента.

По нашему мнению, в корпоративный блок следует объединить следующие категории клиентов:

Крупные корпорации;-средние компании;-крупные частные клиенты.

При этом в категорию крупных частных клиентов в большинстве случаев входят представители топ-менеджмента обслуживаемых предприятий и организаций, что обусловливает их близость к двум другим категориям, входящим в корпоративный блок.

Розничный блок.

Относительно несложные потребности клиентов, определяющие использование стандартизированных финансовых продуктов;-невысокие трудозатраты (стремление свести их стоимость к минимуму) и невысокая удельная доходность на одного клиента;-большая эффективность от проведения специализированных кампаний, направленных на увеличение доходности.

По нашему мнению, в розничный блок следует объединить следующие категории клиентов:

Состоятельные клиенты;-массовые клиенты;-клиенты нижнего уровня;-малый бизнес.

Проявлению синергетического эффекта вне зависимости от выбранной модели обслуживания и структуры клиентского бизнеса банка способствует следующее:

Обеспечение взаимодействия розничного и корпоративного блоков в рамках обмена информацией и организации перекрестных продаж;-обеспечение взаимодействия обслуживающих подразделений банка (подразделения, осуществляющие расчеты, операции на финансовых рынках, технологическую поддержку банковских операций и т.п.) и подразделений розничного и корпоративного блоков, по сути дела занимающихся продажей продуктов банка;-обеспечение бесперебойного функционирования инфраструктуры банка за счет внедрения единых корпоративных стандартов качества.

Рассмотрим основные направления повышения эффективности обслуживания банком клиентов в соответствии с выделенными блоками.

Деятельность корпоративного блока отличается акцентом, смещенным на выявление индивидуальных особенностей каждого клиента в зависимости от его принадлежности к конкретному сегменту: больше внимания крупным корпорациям и частным клиентам, меньше - средним компаниям.

В сегментах крупных корпораций и частных клиентов целесообразно сформировать комплексный подход к индивидуальной оценке состояния и потребностей каждого клиента. Данный сегмент клиентской базы интересует не столько разовая продажа отдельного продукта, сколько полнофункциональное финансовое обслуживание на постоянной основе. В этой связи ключом повышения эффективности работы банка с подобными клиентами является персональное финансовое планирование, основанное на индивидуальных особенностях клиента. Целями подобного подхода будут являться предложение клиенту уникального портфеля финансовых услуг и, следовательно, связывание и обслуживание активов клиента, что окупает высокую стоимость обслуживания с использованием персональных менеджеров.

Корпоративные клиенты банка среднего звена подлежат дополнительной сегментации с целью выявления групп клиентов со сходными рисковыми и поведенческими характеристиками деятельности. В качестве примера можно предложить подсегментацию по отраслевому признаку, когда клиенты банка обслуживаются малочисленной группой специалистов банка ввиду сходности потребностей и подверженности единым факторам развития. Такой подход потребует разработки акцентированных коммерческих стратегий для каждого из подсегментов, учитывающих основные особенности данной группы клиентов. Целью разработки отдельной стратегии будет формирование и продвижение блока наиболее востребованных услуг банка с упором на реализацию высокодоходных нересурсоемких продуктов.

В то же время взаимодействие с клиентами в рамках специальных стратегий не будет подразумевать полный уход к стандартным процедурам обслуживания - каждый клиент подлежит индивидуальному анализу специалистом (группой специалистов), ответственным за развитие данного подсегмента. Работа с каждым клиентом подразумевает установление контактов с ключевыми руководителями компании, постоянное проведение мониторинга деятельности каждого отдельного клиента и отрасли в целом.

В свою очередь, деятельность розничного блока тяготеет к стандартизации на основе заранее разработанных алгоритмов обслуживания.

Состоятельные клиенты банка первоначально подлежат всестороннему анализу с целью выявления единых поведенческих моделей, которые могут быть ранжированы по ряду признаков, таких, например, как финансовая активность клиента (количество и объем транзакций), сложность и риск принимаемых инвестиционных решений и т.п. Это поможет банку дифференцировать подходы к разным группам клиентов внутри сегмента, предлагая им разные коммерческие инициативы, учитывающие их основные финансовые потребности. Также целесообразно в данном сегменте организовывать перекрестные продажи интегрированных и альтернативных продуктов в рамках кампаний - страховые и консалтинговые услуги совместно с инвестиционными. Аналогично сегменту крупных частных клиентов возможно предлагать состоятельным клиентам услуги по персональному финансовому планированию, но на этот раз поставленных на поток, т.е. инициируемых самим клиентом и направленных на предложение клиенту наиболее подходящих коммерческих инициатив.

В рамках используемых моделей обслуживания в сегменте массовых клиентов необходимо сфокусировать усилия на двух оправдавших себя направлениях - управлении событиями и стимулировании продаж стандартных продуктов. Управление событиями подразумевает инициирование продажи клиенту банковского продукта в результате наступления события, имеющего непосредственное отношение к клиенту.

Этот подход обеспечивает максимальную отдачу при относительно невысоких затратах, однако его осуществление возможно лишь при наличии внедренной в банке CRM-системы, рассчитанной на работу с массовыми клиентами.

С другой стороны, воздействовать на объем продаж в этом сегменте можно активным предложением стандартизированных несложных финансовых продуктов, которые предлагаются клиенту работником банка прямо «у стойки». Естественно, что данный подход потребует повышения квалификации операционистов, напрямую взаимодействующих с клиентами, поскольку предложение того или иного стандартного продукта все же требует небольшой экспертной оценки. Тем не менее предложение смежных услуг и иногда перекрестных продуктов в момент обращения массового клиента в банк позволит стимулировать объем продаж.

Сегмент клиентов из числа малого бизнеса имеет смысл дополнительно сегментировать с целью разработки особой стратегии продаж для каждого подсегмента. Основой для подобной подсегментации будут показатели доходности и риска на отдельного клиента и группу клиентов, а также показатели лояльности клиента. Таким образом, банк получит возможность выделить подсегменты динамичных (потенциально) высокодоходных, стабильных, низкодоходных и недобросовестных клиентов. Для каждого из подсегментов возможно в рамках проведения кампаний предложить сбалансированный с точки зрения стоимости-риска-доходности пакет (или пакеты) стандартных банковских услуг, тем самым снизив стоимость обслуживания и увеличив объем реализации.

Отдельно от вышеперечисленных отстоит сегмент клиентов нижнего уровня, повышение эффективности взаимодействия с ним заключается практически только в снижении стоимости обслуживания и, в частности, большей автоматизации. Это обусловлено нерегулярностью обращения клиентов данного сегмента в банк ввиду немногочисленных потребностей финансового характера.

Успех использования той или иной модели обслуживания зависит не только от начальной постановки принципов работы, но и от последующего поддержания выбранных моделей в актуальном состоянии. В частности, важную роль играет организация деятельности банка в нескольких направлениях:

1)исследование рынка в поисках новых тенденций, связанных с перспективным изменением финансовых потребностей клиентов, в частности:-мониторинг тенденций на рынке банковских услуг на основе анализа деятельности конкурентов и обращений клиентов;-разработка и корректирование поведенческих моделей в зависимости от склонности клиентов приобретать те или иные банковские продукты, за счет чего возможно более точно структурировать клиентскую базу и предложить клиентам наиболее необходимые продукты;-мониторинг клиентов с точки зрения угасания / роста активности, своевременное предложение им новых продуктов по завершении использования текущих с учетом особенностей активности клиента в рамках поведенческой модели;2)использование альтернативных каналов продаж:-уход от прямых продаж продуктов в отделениях банка на дистанционное обслуживание клиентов с помощью телекоммуникационных каналов связи для сокращения издержек и более подготовленного индивидуального воздействия на клиента;-расширение ассортимента услуг, реализуемых через альтернативные каналы продаж за счет включения широкого списка перекрестных продуктов;3)рациональное использование сети отделений и филиалов банка с целью:-использования моделей специализации отделений, сфокусированных на определенном сегменте клиентов или определенных продуктах в зависимости от потребностей рынка в месте присутствия банка;-автоматизация большинства операционных функций банка и, следовательно, смещение основной нагрузки персонала на разработку коммерческих инициатив.

Справедливости ради надо заметить, что мы перечислили лишь наиболее очевидные направления дальнейшего совершенствования маркетинговой деятельности банка, их количество и применимость могут варьироваться в зависимости от текущих возможностей каждого отдельного банка. В то же время, по нашему мнению, приведенный в статье принципиальный подход к формированию и реализации банком маркетинговой политики можно считать универсальным решением, способным обеспечить максимальную эффективность деятельности любого банка.

Таким образом, использование в работе банка упомянутых сегментационных моделей и построение функциональных блоков позволят банку четко систематизировать деятельность по обслуживанию клиентов. Следствием подобной систематизации будет значительное снижение расходов банка за счет более эффективного использования персонала, стандартизации и тиражирования большинства продуктов. Так же четко позиционированные сегментационные модели позволят повысить эффективность работы с клиентской базой банка вследствие более точного фокусирования на финансовых потребностях отдельных групп клиентов и обоснованного принятия решений при запуске того или иного продукта или целевой кампании. При этом банк, приняв на вооружение предложенный подход и подготовив технологическую базу для его реализации, получит ряд конкурентных преимуществ - оперативность реагирования, стандартизацию бизнес-процессов, активный и оптимально сбалансированный в зависимости от потребностей клиента ассортимент финансовых продуктов и т.п., гарантированно окупающих впоследствии первоначальные затраты и обеспечивающих прочное положение банка на современном рынке финансовых продуктов.

2. Деятельность Апатитского отделения СБ РФ №8017

2.1 Общая характеристика и организационная структура Апатитского ОСБ №8017

На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером Российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость банка особенно явственно проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках.

За последние годы банком проведена большая работа, которая обеспечила окончательное формирование четырех основных групп конкурентных преимуществ Банка, а именно:

Значительная клиентская база во всех сегментах клиентов (корпоративные и розничные, крупные и мелкие клиенты) и во всех регионах страны;

Масштаб операций, как с точки зрения финансовых показателей (доступные размер и дюрация операций, доступ к ресурсам, международные рейтинги, возможность инвестиций), так и с точки зрения количества и качества физической инфраструктуры (в частности, уникальная сбытовая сеть для розничных и корпоративных клиентов);

Бренд и репутация Банка, в первую очередь, связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий клиентов;

Коллектив банка и значительный накопленный опыт. Большое количество опытных квалифицированных специалистов во всех регионах России, огромный управленческий опыт в рамках одной из самых масштабных организаций в мире, процессы и системы, которые в целом справляются с задачами уникального масштаба и сложности.

В тоже время, работа Банка на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

· Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и облуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы.

· Низкое качество облуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов Банка. По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов.

· Исключительно низкий уровень производительности труда. По этому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришел на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков. Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда;

·отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий; низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда; децентрализация операций и функций поддержки. В результате, многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности.

·Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате, Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы.

·Слабые стороны корпоративной культуры Банка, и, прежде всего, избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

На фоне среднесрочного потенциала развития рынка, складывающихся в последнее время кризисных явлений на финансовых рынках и текущей ситуации внутри банка перед Банком встает ряд принципиальных вызовов и угроз. К ним относятся:

·Макроэкономическая ситуация, и, в первую очередь, разворачивающийся финансовый кризис, недостаток ликвидности в экономике и риск увеличения кредитных рисков по мере замедления темпов экономического роста. На этом фоне работа по совершенствованию системы управления рисками, а также механизмов и процедур взыскания проблемной задолженности приобретает особую значимость и приоритет.

·Усиление конкуренции на российском финансовом рынке. Это связано как с приходом на рынок иностранных банков, которые в итоге принесут с собой новые и более совершенные методы работы, так и с процессами консолидации рынка, которые неизбежно ускорятся в результате финансового кризиса. В своем текущем состоянии Банк оказался неспособен эффективно противостоять более интенсивной конкуренции, о чем свидетельствует значительная потеря доли рынка в рознице в 2004-2007 г. и низкие показатели работы банка в г. Москве. Банк обязан использовать создаваемую финансовым кризисом «конкурентную передышку» для того, чтобы в среднесрочной перспективе кардинально переломить эти тенденции.

·Долгосрочная тенденция на сокращение рентабельности операций на российском рынке, связанная со структурной нехваткой пассивов в банковском секторе и конкурентной динамикой на рынках отдельных банковских продуктов (например, кредитования крупных юридических лиц, автокредитования и кредитов в точках продаж в рознице). Эти факторы определяют важность неценовой дифференциации предложения Банка и необходимость всестороннего совершенствования качества клиентской работы и продуктового предложения, а также взвешенной стратегии ценообразования

·Риск опережающего роста затрат по отношению к доходам Банка, вызванный низкой производительностью труда, низкой масштабируемостью систем Банка на фоне прогнозного увеличения объемов бизнеса и вероятного опережающего роста стоимости рабочей силы, являющейся основной статьей его непроцентных расходов

На сегодняшний день перед Банком стоит принципиальный выбор пути дальнейшего развития. Сценарий «инерционного развития» предполагает сохранение принципиальных элементов сложившейся модели работы Банка и их относительно небольшую настройку и корректировку в соответствии с рыночной ситуацией. К его привлекательным сторонам следует отнести большую простоту в реализации, большую степень преемственности и понятность для сотрудников Банка. При этом данный сценарий развития не позволит Сбербанку в полной мере преодолеть недостатки своей работы. Он также не дает четкого ответа на те вызовы, с которыми банк сталкивается сегодня. В результате, в среднесрочной перспективе следует ожидать закрепления отрицательных тенденций в динамике изменения его рыночных долей и в относительных финансовых показателях.

«Инерционный» сценарий также содержит в себе ряд серьезных рисков, связанных, в первую очередь, с недостаточно эффективными и масштабируемыми системами управления рисками и вероятностью роста расходов темпами, опережающими темпы роста доходов. При этом Банк сможет развиваться без существенной перестройки своей работы, стабилизировать свою долю в активах банковской системы на уровне 20-25% и поддерживать эффективность работы на уровне несколько ниже среднерыночной.

С другой стороны, существующие конкурентные позиции Банка на рынке и его потенциал развития в сочетании со структурно привлекательными особенностями российского рынка банковских услуг позволяют говорить о том, что, в случае реализации сценария «модернизации» возможны очень динамичные рост и развитие, опережающие показатели банковской системы в целом. В частности, существует значительный потенциал укрепления конкурентных позиций Банка, как на розничном, так и на корпоративном рынке за счет более интенсивной клиентской работы и роста охвата клиентской базы. Банк также

обладает огромными возможностями в области повышения эффективности своей работы и построения конкурентных преимуществ за счет масштаба своих операций. Это позволит Банку обеспечить устойчивые долгосрочные перспективы развития.

Филиальная сеть Сбербанка России включает 17 территориальных банков, 1230 отделений, 19 183 филиалов отделений, 30 агентств.

Апатитское ОСБ 8017 насчитывает 48 дополнительных офисов, расположенных в центральной и южной частях Мурманской области и организационно входит в состав Мурманского ОСБ 8627 на правах отдела

Основным органом управления ОСБ является управляющий. Он осуществляет руководство текущей деятельности. Управляющему непосредственно подчинены заместитель управляющего, главный бухгалтер, начальники отделов. Он связан с ними информационными потоками. С другой стороны, от подчиненных лиц к управляющему поступает информация, характеризующая функционирование ОСБ и необходимое для выработки рациональных управляющих воздействий. Главный бухгалтер предоставляет управляющему отчетность и информацию о хозяйственных процессах и финансовых результатах для организации управления ОСБ.

Между управляющим и начальниками отделов также существует взаимосвязь. Начальники подотчетны управляющему, а управляющий в свою очередь контролирует их деятельность.

Каждый отдел имеет определенные цели и задачи, которые определены инструкциями и распоряжениями. Например, кредитный отдел занимается предоставлением кредитов физическим и юридическим лицам. Кредитный отдел осуществляет анализ кредитоспособности клиента и на основании этого принимается решение о предоставлении кредита.

Юридический отдел контролирует юридические аспекты деятельности ОСБ и при необходимости является представителем в суде.

Сектор валютных операций осуществляет банковские операции с иностранной валютой: обмен, покупка, продажа и т.д. А также активно следит за деятельностью, происходящей на валютном рынке.

Сектор ценных бумаг занимается операциями с ценными бумагами.

Операционный отдел работает с юридическими лицами и непосредственно контролирует текущие состояния счетов клиентов.

Информационный отдел обеспечивает бесперебойную работу оргтехники и программного обеспечения.

Нормальное функционирование каждого отдела обеспечивает эффективную работу всего ОСБ, и говорить и главной роли какого-либо отдела сложно, так как самое главное - это ассортимент услуг, условия обслуживания клиентов и размер платы за предоставляемые услуги - важные параметры, влияющие на выбор банка клиентами. Основным условием расширения клиентской базы банка является развитие всего спектра банковских продуктов и услуг, предоставляемых юридическим лицам.

В настоящее время Апатитском ОСБ предоставляются следующие виды услуг для юридических лиц:

) Расчетное обслуживание

·Открытие и обслуживание счетов в рублях и иностранной валюте;

·Все виды расчетов;

·Электронные платежи через расчетную систему Сбербанка;

·Автоматизированная система передачи данных «Клиент - Сбербанк»;

) Корпоративные банковские карты (рублевые и международные);

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Расчетно-кассовое обслуживание -- лицо, честь и совесть любого банка -- самый традиционный и стандартизованный вид банковских услуг. Изменения здесь происходят редко. Но сегодня ситуация трансформировалась настолько, что смотреть на РКО как на отдельную услугу становится все более сложно и бессмысленно.

Большинству банков спрос на расчетно-кассовое обслуживание со стороны юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически гарантирован. Но, учитывая то, что РКО входит в стандартный набор банковских услуг, конкуренция в этом сегменте становится все серьезнее. Однако поскольку параметры РКО предопределены клиринговой системой и текущим законодательством, все более принципиальным фактором, влияющим на интерес к продуктам РКО того или иного банка со стороны клиентов, становится качество предоставляемых услуг.

РКО сегодня, как и 10 лет назад, по функционалу примерно одинаково во всех банках. Поэтому выделиться из общей массы, выйти за рамки вариаций стоимости услуг и отдельных параметров (к примеру, предельного времени исполнения и зачисления платежей) довольно трудно.

И все-таки пространство для движения есть. Ведь несмотря на то что клиенты «поделены» между банками, гибкое РКО является одним из конкурентных преимуществ, дающим возможность банку предоставить клиенту более красивую «обертку» к своим продуктам.

В последние два года мы наблюдаем изменения в РКО -- привычные методы обслуживания трансформируются в высокотехнологичные электронные формы, позволяющие клиенту управлять своим счетом из любой точки. А у банка благодаря этому сокращаются трудозатраты на обслуживание: оно становится в основном дистанционным. Теперь качественное развитие РКО связано с расширением использования высоких технологий, сложных форм расчетов, а также с развитием неценовых методов конкуренции. Высокий уровень конкуренции на рынке в дальнейшем все сильнее будет заставлять банки развивать технологии и сервис. Внедрение новых технологий и современного банковского оборудования позволяет оптимизировать, упростить и максимально ускорить процедуру осуществления как расчетных, так и кассовых операций.

Безусловно, изменил рынок РКО и выход на российский рынок «дочек» иностранных банков и международных корпораций. Постепенно этот фактор оказывает влияние и на саму продуктовую линейку, появляются услуги, привычные на европейском рынке, но пока не так распространенные на российском. Пример -- платежи формата МТ101 (запрос о переводе средств клиента в другом банке). Однако мы ожидаем, что рынок может сильно измениться, если Банк России будет более активно внедрять срочное исполнение платежей в отличие от порейсовой системы, как это происходит сейчас. Но пока эта услуга дорогая и не так широко используется.

Меняют рынок и сами клиенты -- сегодня не только крупные и средние, но уже и мелкие предприятия приходят к тому, что им нужна услуга автоматического депозита. Когда в конце дня у клиентов зависают какие-то остатки на счетах, они хотят эти остатки размещать на депозитах, зарабатывать на overnight не ноль, а хотя бы полпроцента годовых. И те банки, которые раньше других предлагают адекватные условия по такой услуге, имеют шансы занять лидирующие позиции на рынке. Так РКО идет навстречу чаяниям клиентов, попутно обрастая все большим количеством дополнительных услуг.

Основная тенденция в банковском обслуживании корпоративных клиентов -- это акцент на максимально полные партнерские отношения. Если раньше клиенты имели расчетные счета и обслуживалась по расчетным, кассовым, кредитным операциям в различных кредитных учреждениях, сегодня заметна тенденция к концентрации потребления финансовых услуг в одном банке. Это удобно и выгодно клиенту, ведь банки готовы предлагать индивидуальные условия обслуживания, если клиент пользуется целым комплексом услуг одного банка: РКО, размещение свободных средств на расчетных счетах и депозитах, кредитные продукты, услуги для физических лиц. Можно с уверенностью говорить, что клиент приходит сейчас не только на РКО, а на весь комплекс услуг банка. При выборе банка клиент обращает внимание не только на стоимость услуг, сервис, но и на имидж банка. Важным фактором является и скорость оформления документов, проведения расчетов и надежность банка.

Смотреть на РКО как на абсолютно отдельную услугу становится все более сложно и бессмысленно. Сейчас для того, чтобы поставить РКО как самостоятельную услугу на поток, нужно предоставлять предприятиям действительно полноценное конкурентоспособное обслуживание. Чтобы зарабатывать на платежах, нужно, чтобы эти платежи обходились банку почти в ноль -- сегодня это мало для кого реально. Поэтому РКО как таковое не продвигаем и не рекламируем, ведь чтобы продавать его и делать на этом бизнес, нужны по-настоящему уникальные IT-решения. Чаще клиенты привлекаются на этот продукт не прямым путем. Когда клиент приходит к нам за кредитом, стараются сделать так, чтобы он проводил через банк свои расчеты, чтобы видели его обороты по счетам и понимали, что происходит с его бизнесом. В такой ситуации, когда банк понимает, что творится у клиента, его риск, естественно, снижается, и он может предложить клиенту более интересные условия по кредиту. Конечно, как правило, никто не говорит клиенту: «Переведи нам свои расчеты, а мы дадим хорошую ставку по кредиту». Но де-факто это так и происходит. И даже если банк не настаиваем на РКО, порой клиент сам приходит к тому, что ему это удобнее.

Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание вообще становится неотделимым от кредитования. И клиенты особенно не протестуют. Если предприятие намерено часто кредитоваться и у него есть отношения с кредитным отделом определенного банка, то и расчетный счет открывается там же -- за счет этого все вопросы по кредитам решаются гораздо оперативнее.

Рынок кредитования юридических лиц в 2007 году показал хорошие темпы роста, во многом благодаря тому, что за тот год на этот рынок вышло большое количество банков. По данным ЦБ, за 2007 год объемы предоставленных кредитов предприятиям и организациям показали прирост в 50,46%, и достигли 8,7 трлн. руб. По оценкам РБК.Рейтинг, рынок кредитования малого бизнеса рос более стремительно (прирост за год составил 55%), а объем кредитов по программам кредитования малого бизнеса до 2,5 млн. руб. достиг 510 млрд. руб.

Лидером рейтинга по объему выданных средств малому бизнесу в 2007 году стал «Сбербанк». Регионы России в 2007 году стали одной из основных точек роста всего рынка. У лидеров рейтинга по объемам предоставленных кредитов большая их часть приходится именно на регионы. Развитая региональная сеть также обеспечивает высокую долю охвата потенциальных клиентов. Так, тройка лидеров по количеству городов, где представлены программы кредитования малого бизнеса (банк «Уралсиб», «Росбанк» и «НБ Траст»), присутствует и в top5 банков и по количеству предоставленных кредитов. Особенно активно сегмент рос на региональных рынках. Регионы, в отличие от городов - миллионников, раньше были в определенном смысле «ущемлены» в этом плане - не так много банков были готовы предложить свои программы кредитования МСБ вдалеке от столицы. В 2007 году ситуация изменилась. Банки стали осуществлять активную географическую экспансию своих программ кредитования МСБ. Кредитование малого бизнеса из-за низкого охвата потенциальных клиентов остается весьма привлекательным, а значит несомненно следует ожидать дальнейшего роста конкуренции. В среднесрочной перспективе есть все предпосылки для бурного развития малого предпринимательства и в период до 2010 года малый бизнес в России должен превратиться в самый эффективный и быстрорастущий сектор экономики, обеспечивающий получение около 20% ВВП страны. Доля малых предприятий, использующих банковский кредит на развитие своего бизнеса, сегодня невелика - около 16%. Однако в условиях усиливающейся конкуренции, преимущество будет на стороне тех компаний, которые станут активно инвестировать в развитие своего бизнеса, развивать собственное дело, увеличивать количество точек продаж, использовать новые технологии и современное оборудование. При этом многие банки уже сейчас стараются развивать программы лояльности для своих клиентов, которые в будущем могут получить широкое распространение. В условиях все возрастающей конкуренции приоритетной задачей банков в 2008 году стало не столько привлечение новых клиентов, сколько удержание уже существующих. С этой целью все больший интерес вызывает появление программ лояльности, включающие в себя дополнительные скидки при оформлении повторных кредитов, увеличения срока кредитования, снижения суммы требований к залоговому обеспечению и т.д.

Toп банков по кредитам юридическим лицам в 2008 году

		Кредиты юрлицам на 01.01.2009 (млн. руб.)	Кредиты юрлицам на 01.01.2008 (млн. руб.)	Изменение	Доля кредитов юрлицам (%)
	Сбербанк
	Газпромбанк
	Россельхозбанк
	Юникредит Банк
	Альфа-Банк
	Банк Москвы
	Райффайзенбанк
	Промсвязьбанк

Положение в сфере кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в 2008 году неутешительно. Организациям такого калибра и так тяжело приходилось: кризис застал их врасплох, финансирование от государства получали только крупные предприятия, а от вопросов конкуренции и выживания никуда не убежишь. Субъектам малого бизнеса пришлось пройти тот же путь оптимизации издержек, что и среднему и крупному бизнесу, только вот возможностей у них для этого значительно меньше. Но у такого рода организаций есть и плюсы: малый бизнес более чувствителен к изменению рыночной конъюнктуры.

Основными тенденциями 2009 года стали: избыток валютных и недостаток рублевых ресурсов, последние пополняются за счет средств ЦБ. Банковские активы продолжают сокращаться, что влечет за собой снижение доходов. За первые два месяца 2009 года активы банковской системы похудели на 2%, при продолжающемся спаде рублевых активов наметился и спад валютных.

Продолжают сокращаться остатки на рублевых расчетных счетах, вследствие снижения ликвидности в реальном секторе. А в феврале сократились и расчетные счета в валюте.

Динамика расчетных счетов по 1.03.09

Группа банков
Изм. с 1.09.08	Изм. с 1.01.09	Изм. с 1.02.09	Изм. с 1.09.08	Изм. с 1.01.09	Изм. с 1.02.09
Сбербанк
Госбанки
Федеральные банки
Крупные банки
Нерезиденты
Московские
Региональные

В настоящее время коммерческий банк за счет комплексного обслуживания решает одну из своих основных задач: не просто удержать клиента в банке, а заставить его пользоваться более чем одним банковским продуктом. И чем большее количество продуктов клиент покупает в одном банке, тем он более лоялен к данному банку, тем меньше у конкурентов шансов переманить его. На корпоративного клиента часто смотрят с разных ракурсов: расчетное обслуживание; кредиты; компания может быть интересна как работодатель, с которым можно вести зарплатные проекты, расчетное обслуживание и кредитование его сотрудников. Рассматриваются остатки на счетах этих компаний как хорошая база для фондирования. Рассматриваются люди, которые владеют и управляют компанией, -- они могут стать клиентами банка по private banking. Банки стараются взять клиента на обслуживание полностью, для этого продуманы специальные пакетные корпоративные предложения, которые максимально покрывают разнообразные ситуации, разные потребности компаний.

Но соглашаются на это далеко не все клиенты -- многие становятся все более острожными, расчетливыми и требовательными. Большинство корпоративных клиентов вплоть до самых мелких предпочитают «не держать все яйца в одной корзине», они стараются работать с разными банками, брать от каждого самое лучшее. Даже если банк настаивает на переводе расчетов к нему для предоставления более выгодного кредита, то часто ему переводят только часть расчетов компании. Получатся, что каждому банку достается понемногу, возникает ситуация частичного распределения клиентов по банкам.

Иногда заполучить клиента целиком невозможно не только потому, что он этого не хочет, но и потому, что не каждый банк может себе позволить полностью обслуживать того или иного клиента в силу своей стратегии, размера, тарифов и других параметров. К примеру, Сведбанк -- это относительно небольшой банк на российском рынке, но у него есть клиенты, входящие в топ-100 крупнейших компаний России. Организация финансирования в сотнях миллионов евро без поддержки головного офиса или организации синдицированного кредита практически невозможна, поэтому крупные компании, как правило, не достаются какому-то банку целиком и полностью.

Если ранжировать факторы, которые наиболее важны для клиентов по РКО, то на первое место можно поставить скорость обслуживания. На втором месте -- способность банка предоставлять нестандартные дополнительные услуги. Далее близость расположения банка, которая, правда, не имеет значения для крупных корпоративных клиентов. Важна длительность операционного дня, но влияние этого фактора можно считать опосредованным, так как корпоративные клиенты вправе рассчитывать на продление операционного дня для решения текущих вопросов.

Сложившиеся отношения с сотрудниками банка играют немалую роль. Отсутствие бюрократии - залог эффективной работы.

Для удобства клиентов необходимо своевременное их оповещение о текущих изменениях в тарифах, регламентах банка и законодательстве РФ в области банков и банковской деятельности, сопровождение клиента в течение дня в формате «единое окно», активное развитие программного обеспечения банка по индивидуальным запросам клиентов.

Все чаще банкиры предлагают клиентам форму пакетного обслуживания. К примеру, в УРСА Банке бизнес-пакеты представляют собой комплексное расчетно-кассовое обслуживание и набор специальных кредитов. Оплата за услуги, включенные в бизнес-пакет, осуществляется одним платежным документом в месяц или даже в три месяца -- в зависимости от выбора бизнес-пакета.

По мнению экспертов, очень важный параметр -- репутация банка как провайдера качественных и удобных услуг. Второе серьезное преимущество дает наличие разветвленной филиальной сети. Это позволяет привлекать как крупных клиентов с широкой филиальной сетью, так и малые и средние предприятия, для которых очень важно, чтобы банк, в котором они обслуживаются, или его отделение и банкомат находились в непосредственной близости. Банку с широкой региональной сетью всегда проще найти общий язык с компанией, у которой много филиалов. Хотя в понимании некоторых банкиров при современном уровне расчетов филиальная сеть становится все менее значимым фактором.

Среди других важных факторов выбора банка для РКО эксперты выделяют: гибкие тарифные планы, широкую продуктовую линейку, комфорт и уют в офисах, индивидуальный подход к каждому клиенту, стандартизацию РКО для клиентов по всей сети, рекомендации партнеров, нестандартную методику работы с клиентом, профессионализм менеджеров, приветливость персонала, экономию времени клиента.

Существенным фактором также является отсутствие очередей, должна быть возможность самообслуживания, которая предполагает применение специальных технических средств и информационных технологий, например системы сash in или интернет-банкинга».

Нельзя недооценивать и систему бонусов, повышающих лояльность клиентов по РКО. Банки проводят акции с розыгрышем призов, предоставляют дополнительные льготные услуги, скидки, бесплатное обслуживание в течение определенного периода, дарят сувенирную продукцию, пластиковые карты и другие подарки. Часто льготы могут предоставляться холдинговым клиентам. Но банковская система очень расчетлива. Взаимовыгодные отношения строятся исключительно в зависимости от объема и срочности размещаемых ресурсов, от количества услуг, потребляемых по РКО, от потребляемых кредитных продуктов. Для усиления конкурентного преимущества банк может стать нишевым игроком. Например, есть те, кто специализируется на услугах обслуживания экспортно-импортных операций. Но на рынке услуг РКО таких игроков немного.

Если банк проигрывает, хотя бы в каком-то из параметров обслуживания клиент может уйти к конкуренту. Но на практике это происходит не так уж часто, все-таки для компании смена банка по РКО, а тем более по комплексному обслуживанию -- достаточно серьезный шаг, на который идут только в случае явных «проколов». Иногда достаточно нескольких ошибок со стороны банка, чтобы клиент принял решение о переходе на обслуживание в другой финансовый институт. Еще одной причиной может стать нежелание банка идти на компромисс в случае дополнительных просьб клиентов вне рамок стандартных процедур. Например, принять платеж после предельного времени.

Есть мнение, что РКО -- не та услуга, на которой банк зарабатывает большие деньги. А некоторые клиенты вообще считают, что эти услуги должны предоставляться бесплатно. С другой стороны, расчетно-кассовое обслуживание -- это услуга, по которой корпоративные клиенты чаще всего общаются с банком, для банка это один из поводов показать свое лицо.

Под давлением нарастающей конкуренции банки стремятся расширить спектр и качество услуг по РКО, желая не только сохранить старых, но и привлечь новых клиентов. Многие банки, пытаясь привлечь дополнительных клиентов, делают некоторые услуги совершенно «бесплатными».

В целом тарифы банков зависят от выбранной стратегии. Когда банк только выходит на рынок или ставит себе целью завоевать крупного клиента, он может установить низкие тарифы на РКО. Но есть и иные факторы, которые не влияют на рыночную тенденцию, -- индивидуальный подход банков к наиболее значимым корпоративным клиентам. Чем лучше финансовые показатели работы клиента с банком, тем ниже становятся тарифы на его обслуживание. Порой банк может значительно «подвинуться» по тарифам на РКО, при этом компенсировать потери, закладывая их в кредитную ставку или в стоимость других услуг, которыми пользуется клиент. Или просто понизить определенный тариф, понимая, что лучше заработать меньше, чем не заработать вообще.

Цена РКО в какой-то мере становится индикатором типа клиентской базы, всегда есть клиенты, готовые платить за сервис, и есть блуждающие по банкам в поисках бесплатного РКО. Получается: установи бесплатное РКО и получишь высокую конкурентоспособность и высокие же расходы, которые нужно будет компенсировать другим бизнесом.

И все же почти у каждого банка есть и фиксированные расценки на РКО, ведь в определенный отрезок времени какой-то компании нужна только эта услуга и больше ничего. Порой все происходит наоборот, и клиент платит за пакет услуг, в который, в том числе, входит расчетно-кассовое обслуживание.

В конце 2007 года агентство маркетинговых исследований DISCOVERY Research Group завершило мониторинг стоимости услуг расчетно-кассового обслуживания банков России.

Для мониторинга были отобраны 30 крупнейших банков России, предоставляющих услуги расчетно-кассового обслуживания корпоративным клиентам.

В рамках мониторинга были исследованы стоимость и условия открытия и ведения счетов, основные тарифы внутрибанковских переводов денежных средств и переводов на счета других банков, а также основные условия проведения операций с наличными средствами. Исследованы условия предоставления системы «Клиент-банк».

По итогам мониторинга, наиболее высокие ставки на открытие счета установлены в банках Возрождение, ВТБ и Альфабанке. Здесь стоимость открытия счета составила 3000 руб. Эти же банки лидируют в стоимости открытия валютного счета - для банков Возрождение и ВТБ тариф составляет $40 и $39 соответственно. При этом 47% банков из числа изученных оказывают услуги по открытию счета бесплатно. Стоимость ведения счета во многих банках составляет не более 1000 руб. По итогам исследования, исключение составил только Альфабанк - его ставка 1500 руб. Что касается закрытия счета, в абсолютном большинстве банков плата за предоставление данной услуги не взимается. Во многих банках оказываются дополнительные услуги по ведению счета. Так, выписки по счету абсолютно во всех банках предоставляются клиенту без взимания дополнительной платы. Однако, оформление дубликата выписки обойдется клиенту от 10 до 400 руб. Наиболее дорогими признаны справки по запросу аудиторских фирм - тарифы составляют от 100 до 3000 руб., при этом, средняя стоимость такой справки по итогам мониторинга составила 955 руб.

Мониторинг показал, что стоимость денежных переводов может различаться при предоставлении информации на разных носителях - как правило, стоимость перевода, переданного на бумажном носителе, выше, чем на электронном. Исследование показало, что изменение условий перевода и его аннуляция обойдутся клиенту в сумму до 200 рублей. При валютных переводах эта сумма может составить до $100.

Как показало исследование, средняя ставка при снятии наличных денежных средств на заработную плату сотрудникам составила 0,4%, на другие нужды клиента - 3,62% от суммы операции. Для валютных операций этот показатель приблизительно равен 1%. По итогам исследования, почти все банки предоставляют услуги системы «Клиент-банк». Среди рассмотренных банков 40% устанавливают данную систему на компьютеры клиента бесплатно. Как правило, за пользование системой взимается ежемесячная абонентская плата, либо она включается в платежи клиента за ведение счета. Некоторые банки имеют крайне принципиальную позицию: «Мы берем, и будем брать вознаграждение за наши услуги». Клиент должен понимать, что он платит разумную цену за качественные услуги. Тогда разговоры про бесплатное обслуживание отпадают сами собой. В ходе работы над тарифными планами банк тщательно взвешивает доходные и расходные статьи. Приблизительно оценить рентабельность РКО можно очень просто и наглядно: допустим, банк взимает с клиента плату за обработку платежных документов на бумаге в размере 12 рублей, но при этом платит РКЦ ЦБ за обработку от 7 рублей и более. Разница -- это операционный доход банка, из которого надо еще покрыть административно-хозяйственные расходы и заплатить налоги.

Введение

Глава 1. Теоретические и методологические основы казначейского исполнения местного бюджета

1 Роль и значение организации казначейского исполнения местного бюджета

2 Организация казначейского исполнения местного бюджета

3 Порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентам муниципальным казначейством

Глава 2. Практика РКО клиентов муниципальным казначейством на примере ТО платежей по Ленинскому району г.Перми

1 Характеристика ТО платежей УК по Ленинскому району Департамента Финансов администрации г.Перми

2 Анализ лицевых счетов открытых в муниципальном казначействе. Практика РКО клиентов муниципальным казначейством

Глава 3. Совершенствование РКО клиентов при казначейском исполнении местного бюджета

1 Проблемы РКО клиентов органами казначейства

2 Совершенствование порядка РКО клиентов муниципальным казначейством

Заключение

Список используемой литературы

Введение

От достоверности и оперативности получения информации о состоянии государственных и муниципальных финансов зависит, насколько успешно будет развиваться экономика любого государства.

В Бюджетном послании Президента России Федеральному Собранию.о бюджетной политике в 2012 - 2014 годах было отмечено, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления должны иметь больше возможностей влиять на формирование инвестиционного климата и решение социальных вопросов. Но для этого им необходима прочная финансовая основа. Полномочия, в большей степени отвечающие целям и задачам органов государственной власти субъектов Российской Федерации, стоило бы передать на региональный уровень, полномочия, отвечающие целям и задачам органов местного самоуправления, - на муниципальный уровень. Соответственно этому должны определяться как расходные обязательства, так и источники доходов. Необходимо повысить значимость выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований по сравнению с субсидированием и одновременно усилить ответственность за выполнение показателей оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления».

Система государственных финансов - это единый комплекс, структурных и функциональных органов обеспечения их финансовых операций, посредством которых они осуществляют аккумуляцию денежных средств и производят расходы. Данная сфера является одной из ключевых в экономике, что и предопределяет необходимость выработки мер по повышению результативности ее использования.

В системе управления государственными финансовыми ресурсами любой страны очень важная роль отводится организационной структуре, обеспечивающей реализацию на практике той или иной модели бюджетного регулирования. В круг ее основных задач входит, прежде всего планирование и прогнозирование бюджетного процесса, формирование рациональной структуры межбюджетных отношений, осуществление операций с бюджетными средствами, контроль за их целевым расходованием, финансирование социальных программ, консолидация и учет всех видов государственных финансов и др. В качестве такой организационной структуры за рубежом традиционно выступает институт казначейства, который за многолетний период своего развития превратился в действенный инструмент проведения государственной финансовой политики в бюджетной сфере. Доказано, что содержание деятельности казначейства обусловлено наличием функций у бюджета:

контролирующей;

распределяющей.

С момента возникновения казначейских органов именно эти функции стали объективной основой определения основных направлений деятельности казначейства. Другими факторами, обусловливающими, содержание деятельности казначейства в основном является: сущность функций и задач государства, частью которого является казначейство. Поскольку функции бюджета направлены на обеспечение публичных интересов, поэтому казначейство призвано обеспечивать защиту указанных интересов в бюджетной сфере, что нельзя было добиться от банковской системы исполнения бюджетов.

Казначейская система страны имеет также огромное значение в реализации программы перераспределения бюджетных средств между уровнями бюджетной системы, и деятельность территориальных органов Федерального казначейства, направленная на усиление совершенствования финансового контроля, требует к себе постоянного внимания, что и обуславливает необходимость и важность данного исследования.

Целью дипломной работы является разработка предложений по совершенствованию кассового - обслуживания клиентов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства;

Объектом исследования дипломной работы является территориальное отделение Ленинского района Управления казначейства г.Перми.

Предмет исследования - это казначейское исполнение местного бюджета.

Для достижения указанных целей в работе необходимо решить следующие задачи:

определить роль органов казначейства в системе исполнения бюджетов;

рассмотреть законодательные основы деятельности органов казначейства;

выявить основные проблемы в расчетно-кассовом обслуживании клиентов органами казначейства;

проанализировать существующее положение дел по исполнению местного бюджета на примере территориального отдела платежей по Ленинскому району г.Перми;

предложить пути совершенствования по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Дипломная работа имеет следующую структуру:

введение, в которой раскрыта актуальность темы, определены предмет и объект исследования, сформулированы его цели и задачи.

В первой главе раскрываются вопросы значения казначейства, правовые основы деятельности органов казначейства;

Во второй главе затронуты вопросы, связанные с анализом структуры лицевых счетов открытых в органах казначейства, анализа расходной части бюджетов на лицевых счетах открытых в органах казначейства на примере отдела платежей Ленинского района Управления казначейства.

В третьей главе, в которой рассмотрены пути совершенствования и способы решения проблем, стоящих перед органами казначейства;

Заключение, которое состоит из выводов по рассмотренным вопросам и по всей дипломной работе.

Глава 1. Теоретические и методологические основы казначейского исполнения местного бюджета

.1 Роль и значение организации казначейского исполнения местного бюджета

Вся история развития государственных финансов России непосредственно связана с упоминанием наименования должностного лица, управляющего финансами, или самостоятельного учреждения с корнем слова "казна". История создания органов казначейства естественным образом совпадает с началом процесса образования Русского централизованного государства. В XV веке наряду с должностью окольничего - ближайшего советника и исполнителя поручений Великого князя появилась должность казначея - хранителя великокняжеской казны и архива. При казначее в 1558 году (т.е. 452 года назад) было образовано первое государственное экономическое учреждение - Казна, в которой вели делопроизводство должностные лица - дьяки и подъячие, не всегда родовитые, но грамотные исполнители приказов. Первым известным общегосударственным бюджетом (а точнее, с нашей точки зрения, росписью государственных доходов и расходов) являлась роспись доходов и расходов за 1679-1680 годы (т.е. 331 год назад). По доходам и расходам она составляла 1220,4 тыс. рублей.

Создание строгой системы финансовых учреждений России, в том числе и в губерниях, была предпринята в императорском указе от 7 ноября 1775 года "Учреждение о губерниях". Реформа коснулась всех отраслей государственного управления, в том числе и финансовой. Были упразднены 3 коллегии, ранее управлявшие государственными финансами, и учреждены в составе Сената новые органы финансового управления - экспедиции: Экспедиция о государственных доходах, Экспедиция о государственных расходах, Экспедиция свидетельства счетов, Экспедиция о недоимках; было создано два центральных казначейства. Согласно указу 1775 года, вновь учреждались и главные органы местного финансового управления. Ими были определены губернские казенные палаты, первоначально состоявшие в ведении наместнических правлений.

Указом императрицы Екатерины II Сенату от 27 января 1781 года было образовано Пермское наместничество, объединившее две области, или провинции: Пермскую и Екатеринбургскую. В его состав входили 16 уездов: к Пермской провинции -Пермский, Кунгурский, Соликамский, Чердынский, Обвинский, Оханский, Осинский, Красноуфимский; к Екатеринбургской провинции - Екатеринбургский, Челябинский, Шадринский, Долматовский, Камышловский, Ирбитский, Верхотурский, Алапаевский. Одновременно с образованием наместничеств были утверждены органы управления, в том числе и финансовые. Основными финансовыми органами наместничества (губернии) в то время были Пермская казенная палата и уездные казначейства, составившие сеть подведомственных губернской Палате финансовых органов. Первым председателем Пермской казенной палаты был вице-губернатор Алябьев Александр Васильевич (1780-1787).

Одним из самых примечательных изменений в организации управления центральными финансовыми органами стал вывод в 1796-1797 годах "казначейских" экспедиций Сената из ведения генерал-прокурора и подчинения их Государственному казначею. Первым Государственным казначеем Российской Империи, согласно Высочайшему именному указу императора Павла I от 4 декабря 1796 года, был назначен Алексей Иванович Васильев. Интересным и актуальным даже для сегодняшнего дня является сам текст этого указа, который гласил: "При самом вступлении в важную должность, на Вас возлагаемую, приложите старания собрать сведения и Нам, как наискорее, доставить о всех доходах, о штатных, чрезвычайных или временных расходах, дабы Мы, рассмотря оные и распорядя сообразно прямым нуждам государственным, могли поставить Вас в лучшую удобность управлять сею частию и отвратить всякой недостаток или затруднение".

В ходе реформирования государственной системы управления России манифестом императора Александра I от 8 сентября 1802 года были учреждены 8 министерств, в том числе Министерство финансов, руководство которым осуществлял назначаемый императором министр. Министру финансов вменялось "два главные предмета: управление казенными и Государственными частями, кои доставляют Правительству нужные на содержание его доходы; и генеральное всех доходов разассигнование по разным частям Государственных расходов". В основу сборов доходов должны были лечь такие принципы, как умножение богатств Империи при недопущении отягощения жизни народа, кроме того, поступление доходов должно было носить постоянный характер и иметь тенденцию к возрастанию, а расходы должны были быть строго регламентированы. На протяжении 19 лет ведомства Государственного казначея и Министерства финансов осуществляли свои функции в тесной взаимосвязи, но параллельно друг с другом. В 1821 году Министерство финансов расширилось за счет учреждения в его составе Департамента Государственного казначейства из 14 отделений, разделенных на две части: распорядительную, ведавшую всеми делами по приему и хранению доходов и по обращению их в расходы, и счетную, которая, в свою очередь, делилась на контроль и бухгалтерию.

Казенная палата Пермской губернии осуществляла все финансово-хозяйственное управление в губернии, "соотносясь с экспедициями Сената" по вопросам общего руководства. Палата делилась по направлениям деятельности на экспедиции, позже на отделения (ревизское, питейных сборов, соляное, казначейств, контрольное); принцип деления всегда сохранялся, несмотря на довольно частые и значительные изменения, происходившие с этим учреждением на протяжении всей истории его существования. Во главе казенной палаты, являвшейся коллегиальным органом, стоял председатель - вице-губернатор.

В ее ведении состояло управление всеми государственными имуществами, т. е. землями, недрами, водами, казенными предприятиями и государственными, дворцовыми, экономическими крестьянами. Палата руководила производством, хранением и продажей соли и спиртных напитков, занималась учреждением и осуществлением казенного надзора за винными откупами и контролем за добычей соли частными лицами. Она проводила рекрутские наборы, ревизии податного населения, перечисление лиц податных сословий из одного состояния в другое. Чиновники палаты контролировали раскладку, сбор и поступление всех видов налогов (окладных и неокладных сборов).

Состоявшие в ведении казенных палат уездные казначейства имели в своем штате уездного казначея и четырех присяжных - хранителей денежной казны. Впоследствии штатная численность этих учреждений увеличилась за счет введения должностей бухгалтеров и журналистов. Уездные казначейства осуществляли сбор, прием и хранение государственных доходов, выдачу денежных сумм по распоряжению местных властей, т. е. являлись государственными приходно-расходными кассами. В казначействах производилась продажа гербовой бумаги, марок, бандеролей, аршинов, ими же выдавались промысловые и торговые свидетельства, патенты по акцизным сборам, подорожные и паспорта для мещан. Одновременно с этим казначейства выполняли функции «камеры хранения», принимая от различных учреждений, должностных и частных лиц на хранение денежные суммы и другие материальные ценности и имущество. В соответствии с законом "Об учреждении губернских казначейств и расходных отделений и преобразовании уездных казначейств" от 30 ноября 1865 года в Перми было учреждено Пермское губернское казначейство. Его создание было обусловлено все возрастающей ролью органов казначейств в финансово-хозяйственной и промышленной жизни губернии и России. Тем более, что на органы казначейства к середине 70-годов девятнадцатого века возлагалось ведение всех кассовых операций по земским учреждениям, говоря на современном языке, они вели кассовое исполнение местных бюджетов.

К началу двадцатого века Пермская губерния была одним из крупнейших регионов России с развитой инфраструктурой промышленности, торговли, кустарного производства, сельского хозяйства. В губернии создавались новые финансовые и кредитные органы. Но основными органами, владеющими информацией о поступивших казенных сборах, об их недоимках, об оборотах торговых и промышленных предприятий, действовавших на территории губернии, и о многом другом, оставались казенная палаты и казначейства.

О том, что казенная палата продолжала оставаться важнейшим учреждением в губернии, свидетельствует тот факт, что ее председатель, имевший чин статского или действительного статского советника, зачастую замещал губернатора во время его отсутствия или болезни.

Основными отправными точками образования централизованной системы Федерального казначейства являются Указ Президента Российской Федерации от 08.12.1992г. № 1556 «О Федеральном казначействе Российской Федерации» и Постановление Правительства Российской Федерации от 27.08.1993г. № 864, которым было утверждено Положение о Федеральном казначействе.

Данное Положение являлось правовой основой деятельности органов казначейства, так как им были определены выполняемые функции на уровне Управления и отделений по городам и районам.

Первым начальником Управления Федерального казначейства по Пермской области приказом Министра финансов Российской Федерации был назначен Колпаков Валентин Васильевич, который приступил с 23 сентября 1993 года к исполнению своих непосредственных обязанностей. Эта дата и есть начало создания казначейства края.

Существенно изменились функции казначейства.

В 1993 году налажен бухгалтерский учет исполнения федерального бюджета и организована отчетность.

В апреле 1995 года осуществлен переход на учет и распределение доходов федерального бюджета во все уровни бюджетов.

Начиная с декабря 1997 года, финансирование расходов осуществляется через лицевые счета, открытые в органах казначейства. С февраля 1999 года произведена официальная передача Минфином России территориальным органам Федерального казначейства право защищать интересы казны Российской Федерации и выступать от его имени в судах. В декабре 2001 года на органы казначейства возложено выполнение дополнительных функций, связанных с организацией бухгалтерского учета исполнения и составления отчетности об исполнении внебюджетных средств учреждений. В январе 2002 года начата работа по взысканию на основании исполнительных листов судебных органов средств по денежным обязательствам получателей средств, открытых в органах федерального бюджета. С января 2003 года централизованы на уровне управления учет доходов, собираемых на территории области, с мая 2006 года - учет расходов федерального бюджета. С мая 2006 года начали работу на едином казначейском счете, открытом в Федеральном казначействе. Во второй половине 2006 года были проведены мероприятия по обеспечению ведения с января 2007 года реестра государственных контрактов, заключаемых от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов. Ключевой задачей на современном этапе стало обеспечение функционирования единого казначейского счета, бюджетов федерального, регионального и местных уровней. С января 2006 года Управление начало работу по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пермской области и бюджетов 363 административных образований. С января 2008 года для осуществления этой работы в Управлении создан отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов. С 1 января 2008 года Управление Федерального казначейства по Пермской области преобразовано в УФК по Пермскому краю с присоединением 6 отделений Коми-Пермяцкого округа, общее число подведомственных отделений составило 51 отделение.

Несмотря на значительное количество научных исследований, посвященных казначейскому исполнению бюджетов, многие аспекты деятельности органов федерального казначейства еще нуждаются в дополнительном исследовании. И связано это с темпами развития казначейской системы в Российской Федерации, ее совершенствованием. Кроме того практика работы органов федерального казначейства опережает ее теоретическую проработку.

Источником и эмпирической базой исследования послужили монографические работы, публикации российских экономистов по проблемам эволюции казначейства в РФ, материалы российской печати, нормативные документы Федерального Собрания РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, аналитические материалы Федерального казначейства РФ.

1.2 Организация казначейского исполнения местного бюджета

Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года №1556 был решен вопрос о казначейском исполнении федерального бюджета. С этого момента началось возрождение казначейства в России. Вышеуказанный Указ Президента Российской Федерации определил основную задачу для Федерального казначейства - это создание условий для проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения бюджета, повышения оперативности в осуществлении платежей государства, усилении контроля за поступлением и целевым использованием бюджетных средств. Одной из стадий бюджетного процесса является исполнение бюджета. Бюджетный процесс весьма сложный процесс, который охватывает период целого года и включает планирование бюджета, финансирование и контроль за его исполнением Важным этапом бюджетного процесса <#"justify">ØПрезидент (губернатор ) Президентское послание

ØПредставительно-законодательный орган (ГосДума + Совет Федераций) Рассматривает, утверждает и высказывает интересы населения

ØИсполнительный орган (МинФин, Правительство РФ) Составляют проект бюджета, отчет об исполнении и вносят поправки в ходе исполнения

ØОрганы денежно-кредитного регулирования (ЦБ РФ) Осуществляет денежно-кредитное регулирование

ØОрганы государственного финансового контроля (Счётная палата, Федеральные службы) Осуществляют все формы финансового контроля

ØГлавный распорядитель (Органы власти, которые могут распределять федеральные бюджетные средства) Роль расходов

ØГлавный администратор (Федеральная налоговая служба, орган власти, который может формировать источники бюджетных доходов)

Сущность казначейского исполнения бюджетов раскрывается в основном через следующие присущие такому их исполнению особенности: функционирование единого счета соответствующего бюджета;

Øосуществление операций по распределению поступлений в бюджетную систему РФ по ее уровням через органы казначейства на счета соответствующих бюджетов;

Øприменение системы лицевых счетов, отражающих движение бюджетных средств на счетах бюджетных организаций, открытых в кредитных учреждениях;

Øдоведение финансирования непосредственно (без посредников) до конечных бюджетополучателей;

Øповышение оперативности и качества предварительного и текущего контроля за расходованием бюджетных средств;

Øширокое внедрение автоматизированных систем в расчетах и обеспечении информационных потоков;

Øобязательность осуществления и учета кассовых операций органами Федерального казначейства.

Все эти составляющие «казначейского исполнения бюджетов» включают использование казначейских методов и технологий, в том числе по проведению и учету кассовых операций (поступлениям и выплатам).В БК РФ кассовое обслуживание исполнения территориальных бюджетов органами Федерального казначейства рассматривается как одно из обязательных условий казначейского их исполнения.

На основании статьи 21 Положения о бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 N 185 (с изменениями).Порядок исполнения бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета города.

Порядок определяет сроки и последовательность взаимодействия департамента финансов администрации города Перми с получателями бюджетных средств города, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета города Перми (далее - администраторы источников финансирования дефицита бюджета) при осуществлении процедур принятия бюджетных обязательств, подтверждения денежных обязательств, санкционирования оплаты денежных обязательств и подтверждения исполнения денежных обязательств.

Кассовое обслуживание исполнения бюджета города осуществляется управлением Федерального казначейства по Пермскому краю (далее - УФК по Пермскому краю). В рамках кассового обслуживания исполнения бюджета города УФК по Пермскому краю обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета города по поручению Департамента без осуществления санкционирования выплат из бюджета.

Получатель бюджетных средств города (далее - получатель средств) принимает бюджетные обязательства в пределах доведенных до него бюджетных ассигнований (по публичным нормативным обязательствам), лимитов бюджетных обязательств и утвержденной сметы доходов и расходов на очередной финансовый год и плановый период с учетом ранее принятых и неисполненных обязательств отчетного финансового года.

Получатель средств принимает бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.

При уменьшении получателю средств главным распорядителем ранее доведенных бюджетных ассигнований (по публичным нормативным обязательствам), лимитов бюджетных обязательств исполнение заключенных контрактов и договоров осуществляется в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Постановка на учет бюджетных обязательств, принятых бюджетными учреждениями, осуществляется управлением казначейства в порядке , утвержденном Департаментом.

Администраторы источников финансирования дефицита бюджета принимают бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов (договоров) на привлечение кредитов (открытие кредитной линии) в пределах доведенных бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период.

Получатель средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета подтверждает обязанность оплатить за счет средств бюджета города денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, необходимыми для санкционирования оплаты.

Управление казначейства осуществляет платежи за счет средств бюджета города от имени и по поручению получателей средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета путем безналичного списания средств с лицевых счетов, открытых в Департаменте в установленном порядке, и обеспечением получателей средств наличными денежными средствами.

Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета города состоит в передаче управлением казначейства в УФК по Пермскому краю платежных поручений, подготовленных на основании представленных платежных документов получателями средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета, и списании сумм платежей с единого счета бюджета с одновременным отражением операций на лицевых счетах.

Получатель средств представляет платежные документы в виде заявки на оплату расходов, администратор источников финансирования дефицита бюджета - в виде распоряжения на выплату по договорам привлечения средств, по договорам размещения средств (далее - платежный документ) в управление казначейства в электронном виде в автоматизированной системе "АЦК-Финансы", с одновременным представлением на бумажном носителе в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного документа на бумажном носителе подписывается лицами, включенными в карточку образцов подписей, и заверяется оттиском его печати.

Оформление платежных документов для санкционирования оплаты денежных обязательств осуществляется в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативных актов Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, Федерального казначейства Российской Федерации.

Одновременно с платежными документами получатели средств и администраторы источников финансирования дефицита бюджета для осуществления текущего контроля представляют в управление казначейства следующие подтверждающие возникновение денежных обязательств документы: оригиналы документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств: счет, счет-фактура, накладная, акт выполненных работ, оказанных услуг, акт приемки-передачи, кассовый или товарный чек, налоговое требование, декларация, исполнительный документ (исполнительный лист, судебный приказ), судебное решение (постановление), соглашение и(или) иные документы, предусмотренные условиями контракта (договора) либо установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермского края, города Перми,

Управление казначейства на основе созданных главным распорядителем бюджетных средств распорядительных заявок формирует и направляет электронный пакет платежных документов в УФК по Пермскому краю, а в случае возврата электронного пакета платежных документов из УФК по Пермскому краю проставляет отклонение на не принятых платежных документах.

Порядок и условия обмена информацией между УФК по Пермскому краю и Департаментом при кассовом обслуживании исполнения бюджета города устанавливается соответствующим Регламентом .

Подтверждение исполнения денежных обязательств осуществляется управлением казначейства путем выдачи выписки из лицевого счета получателя, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета с приложением платежных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета города Перми в пользу физических и юридических лиц, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с отметкой управления казначейства "ПРОВЕДЕНО" и подписью ответственного специалиста.

В течение финансового года возможно внесение изменений в произведенные получателями средств кассовые расходы в следующих случаях:

при внесении изменений в решение Пермской городской Думы о бюджете на очередной финансовый год и плановый период,

при внесении изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись,

при внесении изменений в бюджетную классификацию,

при внесении изменений в источники произведенных расходов,

при выявлении случаев ошибочного применения в платежных документах бюджетной классификации.

Для внесения изменений в произведенные расходы, отраженные на лицевых счетах, управлением казначейства оформляется уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по произведенным кассовым выплатам. Уведомление представляется в УФК по Пермскому краю в электронном виде, по форме , установленной Приказом Федерального казначейства Российской Федерации от 10 октября 2008 года N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".

Операции по внесению изменений в произведенные расходы отражаются в выписках по лицевому счету получателя средств после подтверждения УФК по Пермскому краю в выписке по лицевому счету бюджета операций по внесению изменений.

Уполномоченным структурным подразделением департамента финансов администрации города Перми (далее - Департамент) по взаимодействию с получателями бюджетных средств города, администраторами источников финансирования дефицита бюджета при осуществлении процедур принятия бюджетных обязательств, подтверждения денежных обязательств, санкционирования оплаты денежных обязательств и подтверждения исполнения денежных обязательств является управление казначейства.

Сегодня казначейство является мощной платежной, учетной, контрольной и информационной системой в сфере финансовой деятельности публично-правовых образований. За масштабными новыми проектами нельзя забывать об основной функциональной деятельности Федерального казначейства - кассовом обслуживании бюджетов и формировании бюджетной отчетности. Здесь важна стабильность и повышение качества выполняемых функций.

1.3 Порядок открытия и ведения лицевых счетов клиентам в муниципальном казначействе

В настоящее время активно изучается порядок открытия и ведения лицевых счетов, открываемых в Федеральном казначействе. С 1 января 2009 года существенно изменился порядок кассового обслуживания лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства. Приказ Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами"

Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ), Положением о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми, утвержденным решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 N 185 (с изменениями), и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов администрации города Перми (далее - департамент) лицевых счетов главным распорядителям бюджетных средств, муниципальным бюджетным учреждениям, являющимся получателями бюджетных средств, муниципальным казенным учреждениям, главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета города для учета операций по исполнению бюджета города Перми, лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждений, лицевых счетов муниципальным бюджетным учреждениям и открытие лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям.

Уполномоченным структурным подразделением департамента по открытию и ведению лицевых счетов клиентов является управление казначейства.

В целях настоящего Порядка участниками бюджетного процесса являются главные распорядители бюджетных средств, муниципальные бюджетные учреждения, являющиеся получателями бюджетных средств, муниципальные казенные учреждения, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета. Не участниками бюджетного процесса являются бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения.

Главный распорядитель бюджетных средств, муниципальное бюджетное учреждение, являющееся получателем бюджетных средств, муниципальное казенное учреждение, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, муниципальное бюджетное учреждение, в отношении которого главным распорядителем бюджетных средств принято решение о предоставлении подведомственному учреждению субсидии из бюджета города Перми в соответствии с п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ (далее - бюджетное учреждение), муниципальное автономное учреждение, которым в установленном порядке в департаменте открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами, не участниками бюджетного процесса являются бюджетные учреждения и муниципальные автономные учреждения.

Лицевой счет клиента является регистром аналитического учета департамента. В управлении казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

Лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств,

Лицевой счет получателя бюджетных средств

Лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципального бюджетного учреждения

Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета

Лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами бюджетного учреждения

Лицевой счет бюджетного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению в виде субсидий из бюджета

Лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами автономного учреждения

Лицевой счет автономного учреждения, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономному учреждению в виде субсидий из бюджета

При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, управление казначейства присваивает им учетные номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность клиента к главному распорядителю бюджетных средств (функциональному (территориальному) органу администрации города, осуществляющему полномочия и функции учредителя (далее - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя).

6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

Лицевой счет главного распорядителя средств,

Лицевой счет получателя средств,

Лицевой счет по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента,

Лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита бюджета,

Лицевой счет бюджетного учреждения,

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения,

Лицевой счет автономного учреждения,

Отдельный лицевой счет автономного учреждения,

Лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств,

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования,

Отдельный лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования.

7. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов (рис.1)

Номера разрядов1234567891011

Где 1-й и 2-й разряды - код вида лицевого счета;

с 3-го по 5-й разряд - код главного распорядителя средств (органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя), в ведении которого находится клиент, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, утвержденные решением Пермской городской Думы о бюджете города Перми на очередной финансовый год и плановый период;

с 6-го по 10-й разряд - учетный номер клиента, соответствующий коду участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей и получателей средств бюджета города Перми, главных администраторов и администраторов доходов бюджета города Перми, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Перми, за исключением лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, - по участникам бюджетного процесса;

Учетному номеру бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия, - по лицевым счетам для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;

Учетному номеру клиента по книге регистрации лицевых счетов - по неучастникам бюджетного процесса;

Й разряд - код отдела платежей управления казначейства, в котором обслуживается клиент, в том числе:

Сводный отдел платежей,

Отдел платежей по Ленинскому району,

Отдел платежей по Дзержинскому району,

Отдел платежей по Свердловскому району,

Отдел платежей по Индустриальному району,

Отдел платежей по Мотовилихинскому району,

Отдел платежей по Орджоникидзевскому району,

Отдел платежей по Кировскому району.

Управлением казначейства открываются лицевые счета клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей и получателей бюджетных средств города, главных администраторов и администраторов доходов бюджета города, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города (далее - Сводный реестр), а также не участникам бюджетного процесса. Порядок ведения Сводного реестра утверждается приказом департамента.

Открытие и ведение лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям осуществляется в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов муниципальным автономным учреждениям в департаменте финансов администрации города Перми и проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных автономных учреждений, утвержденным распоряжением начальника департамента.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

В течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета клиента (бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия), лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, начальник управления казначейства письмом сообщает об этом Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) по месту регистрации клиента (бюджетного учреждения, являющегося получателем бюджетных средств, бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия). Сообщение об открытии лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.

Лицевые счета регистрируются управлением казначейства в системе "АЦК-Финансы" и книге регистрации лицевых счетов.

На лицевых счетах бюджетных учреждений, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений, отдельных лицевых счетах бюджетных учреждений для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, лицевых счетах автономных учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений, отдельных лицевых счетах автономных учреждений для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции со средствами бюджетных учреждений и муниципальных автономных учреждений.

На лицевом счете главного распорядителя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации, дополнительных кодов классификации, утвержденных распоряжениями начальника департамента и приказами главных распорядителей бюджетных средств, отражаются:

бюджетные ассигнования на текущий финансовый год и плановый период,

распределенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период,

показатели кассового плана,

предельные объемы финансирования.

Доведение главным распорядителям бюджетных средств бюджетных ассигнований производится в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств, утвержденным приказом департамента.

Доведение кассового плана по расходам производится в соответствии с утвержденным департаментом порядком

Доведение предельных объемов финансирования производится в соответствии с порядком утверждения и доведения до главных распорядителей и получателей бюджетных средств предельных объемов финансирования, утвержденным департаментом.

Объемы финансирования главному распорядителю бюджетных средств доводятся в размерах, заявленных главными распорядителями средств по распорядительным заявкам в пределах бюджетных ассигнований, кассового плана и предельных объемов финансирования.

На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительных кодов классификации, утвержденных распоряжениями начальника департамента и приказами главных распорядителей бюджетных средств, отражаются:

доведенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период,

показатели кассового плана,

поставленные на учет денежные и бюджетные обязательства на текущий финансовый год и плановый период,

кассовые выбытия, в том числе произведенные за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в течение текущего финансового года,

восстановление кассовых выбытий,

объемы финансирования текущего года,

остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года,

объем поступлений средств, полученных от приносящей доход деятельности, и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов нарастающим итогом с начала текущего финансового года,

остаток средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на начало текущего финансового года,

суммы средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы без права расходования, суммы невыясненных поступлений,

прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением на осуществление приносящей доход деятельности не относящиеся к расходам перечисления (уплата НДС и налога на прибыль),

остаток средств на отчетную дату.

Доведение главным распорядителем бюджетных средств до получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств производится в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств, утвержденным приказом департамента.

Доведение до получателей бюджетных средств кассового плана по расходам производится в соответствии с утвержденным департаментом порядком составления и ведения кассового плана.

Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета города состоит в передаче управлением казначейства через СЭД (система электронного документооборота) расчетных документов, оформленных на основе платежных документов, представленных муниципальными бюджетными учреждениями, являющимися получателями бюджетных средств, муниципальными казенными учреждениями, и списании Управлением Федерального казначейства по Пермскому краю сумм платежей с единого счета бюджета города с отражением операций по лицевым счетам клиентов. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджетных учреждений и муниципальных автономных учреждений состоит в передаче управлением казначейства через СЭД расчетных документов, оформленных на основе платежных документов, представленных бюджетными учреждениями и муниципальными автономными учреждениями, и списании банком сумм платежей со счета департамента с отражением операций по лицевым счетам клиентов.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), используются в очередном финансовом году на те же цели.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным учреждениям в виде субсидии на иные цели или бюджетных инвестиций, подлежат перечислению учреждениями в бюджет. Остатки средств могут быть возвращены бюджетным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя бюджетных средств.

Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, поступающих бюджетным учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, используются в очередном финансовом году на те же цели.

Таким образом, делая вывод изложенному можно сказать, что реализация органом казначейства полномочий, закрепленных ст. 166.1 БК РФ, по установлению порядка и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств Федерального бюджета требуют совершенствования.

Глава 2. Практика расчетно-кассового обслуживания клиентов муниципальным казначейством на примере территориального отдела платежей по Ленинскому району г.Перми

1 Характеристика территориального отдела платежей управления казначейства по Ленинскому району департамента финансов администрации г.Перми

В соответствии с Положением департамента финансов администрации г.Перми №06-07 от 10.01.2007г., территориальный отдел платежей является структурным подразделением управления казначейства департамента финансов администрации города Перми (далее - департамент) и создан в целях организации и непосредственного осуществления предварительного и текущего контроля за целевым использованием средств бюджета города.

Краткое наименование Территориального отдела платежей управления казначейства - ТОП УК (далее - ТОП УК). ТОП УК в своей деятельности подотчетно начальнику управления казначейства департамента (далее - начальник УК). ТОП УК в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, законодательством РФ и Пермского края, Уставом г. Перми, решениями Пермской городской Думы, постановлениями Главы города Перми, постановлениями и распоряжениями главы администрации города Перми, Положением о департаменте, Положением об управлении казначейства, настоящим Положением, распоряжениями и приказами начальника департамента. ТОП УК возглавляет начальник территориального отдела платежей управления казначейства (далее - начальник ТОП УК). В его подчинении находятся сотрудники ТОП УК, численность которых определяется штатным расписанием. Положение, структура и штатная численность ТОП УК утверждаются начальником департамента по представлению начальника УК.

Целью образования и деятельности ТОП УК является обеспечение и организация кассового обслуживания исполнения бюджета города.

Основными задачами деятельности ТОП УК являются:

Осуществление контроля исполнения за соблюдением законодательства участников бюджетного процесса в рамках казначейского исполнения бюджета;

Организация исполнения бюджета города, управление операциями на счетах департамента, исходя из принципа единства кассы;

Организация методологического обеспечения по вопросам, относящимся к компетенции ТОП УК, обязательных для главных распорядителей и получателей средств бюджета города;

Ведение учета операций по кассовому исполнению бюджета города;

Ведение учета бюджетных обязательств;

Открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета города;

Ведение реестра муниципальных контрактов по итогам размещения заказа;

Установление режимов счетов бюджета города.

Функциями ТОП УК являются:

ТОП УК при реализации задачи «Осуществление контроля за соблюдением законодательства участников бюджетного процесса в рамках казначейского исполнения бюджета» осуществляет:

Предварительный и текущий контроль за целевым расходованием средств бюджета города главными распорядителями и получателями;

Контроль за устранением выявленных нарушений;

ТОП УК при реализации задачи, определенной пунктом 2.1.2. «Организация исполнения бюджета города, управление операциями на счетах департамента, исходя из принципа единства кассы»:

Открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей и получателей средств бюджета города;

Формирует полную и достоверную информацию об исполнении бюджета города по кассовым поступлениям и кассовым выплатам;

Составляет и представляет начальнику УК оперативную информации об исполнении бюджета города;

Взаимодействует с органами ФНС МФ Российской Федерации, иными государственными, муниципальными структурами в процессе выполнения возложенных на него функций;

Организует рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ТОП УК;

Взаимодействует со структурными подразделениями департамента и органами местного самоуправления в части казначейского исполнения бюджета города;

Анализирует и обобщает результаты работы ТОП УК, разрабатывает предложения по ее совершенствованию.

ТОП УК при реализации задачи «Организация методологического обеспечения по вопросам, относящимся к компетенции ТОП УК, обязательных для главных распорядителей и получателей средств бюджета города»:

Разрабатывает административные стандарты по реализации казначейского исполнения бюджета;

Оказывает организационно - методологическую помощь соответствующим службам администрации города и районов, муниципальным бюджетным учреждениям по вопросам казначейского исполнения бюджета;

Обобщает практику применения законодательства в установленной сфере деятельности и вносит предложения начальнику УК по его совершенствованию;

Организует и проводит учебу участников бюджетного процесса по казначейскому исполнению бюджета.

ТОП УК при реализации задачи «Ведение учета операций по кассовому исполнению бюджета города»:

Проверяет достоверность отчетных данных, представляемых участниками бюджетного процесса в части кассовых поступлений и выплат по назначениям.

ТОП УК при реализации задачи «Ведение учета бюджетных обязательств»:

Проверяет полноту представленного пакета документов для постановки на учет бюджетного обязательства;

Проверяет соответствие предмета контракта (договора) бюджетной классификации РФ;

Проверяет наличие свободного остатка лимитов бюджетных обязательств;

Регистрирует бюджетное (денежное) обязательство;

Перерегистрирует бюджетные обязательства на основании обращений получателей средств бюджета города;

Формирует карточки контроля бюджетных обязательств;

Формирует журнал учета бюджетных обязательств;

Формирует ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств (по итогам года);

Формирует финансовые дела учета бюджетных обязательств в разрезе получателей средств бюджета города.

ТОП УК при реализации задачи «Открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета города»:

Запрашивает у получателей средств бюджета города необходимый для открытия лицевого счета пакет документов;

Извещает ИФНС об открытии, изменении или закрытии лицевого счета получателей средств бюджета города;

Формирует и ведет юридические дела получателей средств бюджета города;

Формирует выписки по лицевым счетам получателей средств бюджета города и приложения к ним;

Производит сверку с получателями средств бюджета города по операциям на лицевых счетах;

Принимает платежные документы (заявки на оплату расходов) получателей средств бюджета города для осуществления кассового расхода;

Осуществляет подтверждение денежных обязательств бюджета города и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов бюджета города в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств.

ТОП УК при реализации задачи «Ведение реестра муниципальных контрактов по итогам размещения заказов»:

Проверяет представленные сведения о муниципальном контракте показателям заключенного контракта;

Проверяет соответствие способа размещения муниципального заказа действующему законодательству;

Присваивает реестровый номер контракту;

Готовит информацию для размещения сведений о муниципальных контрактах на официальном сайте в сети Интернет.

ТОП УК при реализации задачи, определенной «Установление режимов счетов бюджета города»:

Устанавливает получателям средств бюджета города лимит остатка кассы;

Контролирует соблюдение установленных сроков выплаты заработной платы получателями средств бюджета города.

Права и обязанности ТОП УК:

В целях реализации возложенных на него задач и функций ТОП УК имеет право:

Открывать и вести лицевые счета получателей средств бюджета города;

Требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, являющихся получателями средств бюджета города, устранения выявленных по исполнению городского бюджета нарушений;

Требовать от руководителей и других должностных лиц предоставление необходимых документов, объяснений, справок и сведений по вопросам, возникающим в ходе проведения кассового расхода бюджета и при проверках состояния бухгалтерского учета и отчетности;

Осуществлять проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств бюджета города, в том числе по приносящей доход деятельности;

Приостанавливать операции по счетам получателей средств бюджета города в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством на основании приказа начальника департамента;

Согласовывать документы, относящиеся к компетенции ТОП УК;

Принимать участие в работе совещаний, комиссий, рабочих групп по вопросам, касающимся организации казначейского исполнения бюджета;

Вносить предложения по совершенствованию казначейского исполнения бюджета;

Осуществлять проверки документов, связанных с ведением реестра муниципальных контрактов, в том числе по приносящей доход деятельности;

Осуществлять права и обязанности, связанные с применением мер ответственности за нецелевое использование средств бюджета города в порядке, предусмотренном законодательством РФ и Пермского края об административных правонарушениях.

В целях реализации возложенных на него задач и функций ТОП УК обязано:

Осуществлять проверку целевого расходования средств бюджета города в установленные законодательством сроки;

Своевременно предоставлять получателям средств бюджета города выписки по лицевым счетам;

Вести прием заявок на оплату расходов получателей средств бюджета города;

Обеспечивать своевременность проведения кассового расхода;

Давать в установленные законодательством сроки ответы на поступающие запросы в пределах своей компетенции;

Проводить мероприятия по повышению квалификации работников ТОП УК;

Осуществлять включение в реестр муниципальных контрактов в установленные законодательством сроки;

Обеспечить своевременность подготовки информации для размещения реестра муниципальных контрактов на официальном сайте администрации города.

Руководство ТОП УК.

ТОП УК возглавляет начальник, который назначается на должность и освобождается от должности начальником департамента по представлению начальника УК.

Должность начальника ТОП УК в составе департамента в соответствии с перечнем муниципальных должностей и муниципальных должностей муниципальной службы относится к группе ведущих муниципальных должностей муниципальной службы.

На должность начальника ТОП УК назначается лицо, имеющее высшее экономическое (бухгалтерское) образование, стаж муниципальной службы на ведущих муниципальных должностях не менее двух лет или работы по специальности не менее трех лет, обладающее знаниями действующего законодательства.

Начальник ТОП УК выполняет следующие функции:

Организует работу ТОП УК;

Согласовывает назначение, перемещение и освобождение от должности сотрудников ТОП УК, присвоение очередных квалификационных разрядов;

Распределяет обязанности между сотрудниками ТОП УК, разрабатывает и представляет на согласование начальнику УК в установленном порядке их должностные инструкции;

Осуществляет контроль за исполнением сотрудниками ТОП УК должностных обязанностей;

Вносит предложения о дисциплинарных взысканиях и материальных поощрениях сотрудников ТОП УК;

Письменно согласовывает и заверяет документы в пределах своих полномочий;

По доверенности начальника департамента представляет интересы департамента во всех государственных и муниципальных органах, учреждениях, предприятиях и организациях, независимо от форм собственности, по вопросам деятельности ТОП УК;

Осуществляет права и обязанности, связанные с применением мер ответственности за нецелевое использование средств бюджета города в порядке, предусмотренном законодательством РФ об административных правонарушениях.

По поручению начальника УК принимает участие в совещаниях, встречах и прочих мероприятиях разного уровня, представляя интересы департамента.

Начальник ТОП УК несет персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством за несвоевременное и некачественное исполнение возложенных на ТОП УК обязанностей, действия (бездействия), ведущие к нарушению прав и законных интересов граждан, не сохранение и (или) разглашение сведений, ставших ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей.

ТОП УК в пределах своей компетенции взаимодействует с руководителями и сотрудниками структурных подразделений департамента, функциональными и территориальными органами администрации города Перми, органами государственной власти, налоговыми органами, органами федерального казначейства, кредитными учреждениями (организациями), правоохранительными органами, получателями средств бюджета города.

Деятельность ТОП УК контролируется и проверяется уполномоченными органами в соответствии с действующим законодательством.

Место нахождения ТОП УК: г.Пермь, ул.Сибирская, д.10.

Таким образом, на современном этапе перед органами казначейства стоят следующие основные задачи:

проведение кассовых операций, осуществляемых в ходе исполнения федерального бюджета;

осуществление предварительного и текущего контроля за соблюдением бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса;

распределение (по законодательно установленным нормативам) доходов, поступивших в бюджетную систему, между бюджетами разных уровней;

осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

своевременное и качественное составление отчетности об исполнении федерального бюджета.

Одна из задач с 2012 года органов казначейства, в связи с изменениями типов учреждений возникает необходимость у органов казначейства открытия нескольких видов лицевых счетов, предназначенных для обслуживания клиентов.

2.2 Анализ лицевых счетов открытых в муниципальном казначействе

В 2010 году началась реформа бюджетной системы, основанием которой послужил Федеральный закон № 83-ФЗ от 8 мая 2010 года. Стоит сказать, что в соответствии с гражданским законодательством учреждение может быть(рис.2)

Виды лицевых счетов, обслуживаемых в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства:

Лицевой счет получателя средств : (для казенных и бюджетных учреждений - получателей бюджетных средств) для учета доведенных главным распорядителем средств лимитов бюджетных обязательств, поставленных на учет бюджетных обязательств, операций по отражению кассовых выбытий в процессе исполнения расходов бюджета города;

Лицевой счёт бюджетного учреждения : (для бюджетных учреждений нового типа) для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в соответствии с муниципальным заданием;

Отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения : (для бюджетных учреждений нового типа) для учета операций со средствами, предоставленными в виде субсидий из бюджетов на иные цели, а также бюджетных инвестиций;

Лицевой счёт автономного учреждения: (для автономных учреждений)для учёта операций со средствами автономных учреждений;

Лицевой счет по переданным полномочиям : для учета операций со средствами, осуществляемыми учреждениями по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами от имени органа власти в денежной форме в установленном нормативно-правовым актом размере.

Для того, что проанализировать структуру лицевых счетов открытых в органе казначейства посмотрим данные таблицы 2.2.1

2.1-Структура учреждений обслуживаемых в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства по данным 2011

Наименование учрежденияРаспорядительный счетБюджетный л/счВнебюджетный л/счл\сч во временное распоряжениеБюджетное учреждение1282924Автономное учреждениеотсутствует3отсутствуетотсутствуетКазенное учреждениеотсутствуетотсутствуетотсутствуетотсутствуетИтого1312924По данным таблицы видно, что у автономных учреждений не открыты счета по приносящей доход деятельности, т.е они не привлекают дополнительные средства для финансового обеспечения учреждения, что является отрицательным моментом, также из данных таблицы видно в 2010 году в данном отделе казначейства не было казенных учреждений в общей структуре клиентов бюджетные учреждения занимают 96 % от общего числа, чтобы посмотреть динамику изменения учреждений, в связи с изменением в законодательстве о совершенствовании правового положения государственных (муниципальных) учреждений, необходимо сравнить изменения в количестве клиентов в отделе казначейства в 2011 году. (Данные в таблице 2.2.2)

Таблица 2.2.2.-Динамика изменения в структуре клиентов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства.

Наименование учрежденияРаспорядительный счетБюджетный л/счВнебюджетный л/счл\сч во временное распоряжениеБюджетное учреждение1222223Автономное учреждение66отсутствуетКазенное учреждение6отсутствуетотсутствуетВсего1342823

Из данных таблицы видно, что изменилась структура автономные учреждения открыли лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности, что является положительным моментом, также появились учреждения имеющие статус казенных учреждений.

Для того чтобы более подробно посмотреть виды лицевых счетов, необходимо посмотреть структуру по каждому виду учреждений. Таблица 2.2.4 по данным 2011гг.

Таблица 2.2.4 Структура видов лицевых счетов по бюджетному учреждению

количество бюджетных учрежденийл/сч бюджетного учрежденияОтдельный л/сч бюджетного учреждениял/сч по переданным полномочиям1818153

По данным таблицы можно сделать вывод, что бюджетные учреждения имеют несколько открытых лицевых счетов, это является положительным моментом в части разграничения субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, а также субсидий на иные цели, по средствам публичных обязательств по видам поступлений из бюджета.

Таблица 2.2.5 Структура лицевых счетов по автономному учреждению

количество автономных учрежденийл/сч автономного учрежденияотдельный л/сч автономного учреждениял/сч по переданным полномочиям1781610

Из данных таблицы видно, что автономные учреждения также имеют несколько открытых лицевых счетов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства.

Таблица 2.2.6 Структура лицевых счетов открытых в органе казначейства казенных учреждений

количество казенных учрежденийл/сч казенного учреждениял/сч во временное распоряжениел/сч по переданным полномочиям121290

По данным таблицы можно сделать вывод, что казенные учреждения также имеют несколько открытых лицевых счетов в органе казначейства.

Для более подробного анализа необходимо посмотреть структуру расходов по перечисленным учреждениям обслуживающихся в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства.(Таблица 2.2.7)

Таблица 2.2.7.- Структура расходов учреждений, обслуживающихся в отделе платежей по Ленинскому району за 2010-2011 гг.

Наименование расходовИсполнение за 2010 г., тыс. руб.Процент от расходов, в федеральном бюджетеИсполнение за 2011 г., тыс. руб.Процент от расходов, в федеральном бюджете1. Государственное управление и местное самоуправление487744321,1544491,8271,32. Национальная оборона359672,271,68520683,024,03.Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности гос-ва, промышленность108069,1591,92752651,672,14. Строительство95581,8210,9437579,1331,05. Образование10277,4041,6997382,7891,86. Финансовая помощь бюджетам других уровней133679,872,14097817,882,2Всего расходов757719,1871,119104498,21,6

К 2011 г. Произведенные расходы через отдел платежей по Ленинскому району Управления Казначейства заметно возросли: индекс роста составил 1,8%.

Работа органов казначейства в основном сосредоточен на финансировании следующих бюджетных сфер (см. таблицу 2.2.8).

Таблица 2.2.8.-Структура расходов по отраслям по Ленинскому района за 2000-2001 гг., в процентах

Наименование расходов1. Национальная оборона31,244,62. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства19,614,43. Образование5,84,64. Финансовая помощь бюджетам других уровней19,821,5Всего расходов100,0100,0

Можно сказать, что 50-60% работы УК по Ленинского района направлено на обеспечение финансовыми ресурсами силовые структуры Ленинского района (федерального значения). Причем, почти 45% расходов в 2011 г. занимали расходы на национальную оборону и практически все средства идут на строительство и содержание вооруженных сил. Соответственно большая часть средств направляется на текущие расходы силовых структур - это, прежде всего, обеспечение денежным довольствием личного состава.

Отдел участвует в организации исполнения федерального бюджета на территории края:

при поступлении реестров от главного управления федерального казначейства Минфина Российской Федерации не позднее следующего дня (рабочего дня) сообщает получателям о финансировании;

при поступлении средств на счет УФК и при наличии реестров от получателей, на следующий операционный день производит доведение поступивших средств:

до получателей бюджетных средств,

получателей субсидий на выполнение муниципального задания. - получателей субсидий на иные цели;

осуществляет другие действия по исполнению бюджета.

Процесс исполнения федерального бюджета отличается от исполнения бюджета Ленинского района (местного бюджета) по расходам, хотя в финансовых департаментах города существуют отделы казначейства. Отличительные черты проследим по отдельным статьям расходов (см. таблицу 2.2.9).

Таблица 2.2.9.-Исполнение федерального бюджета УК по Ленинскому району 2010-2011 гг.

Наименование расходовПлан 2010, тыс. руб.Факт. 2010, тыс. руб.Процент исполнения 2010План 2011, тыс. руб.1. Образование в т. ч.90000088738398,61400000Начальное30000029819899,4500000Среднее11000010369794,3170500Высшее46050045247298,37000002. Здравоохранение и физическая культура19050017846293,7275000Всего1090500106584597,73045500

В целом, процент исполнения плана не превышает 100% и в 2011 году та же ситуация. Это происходит потому, что плановые показатели предусмотрены бюджетной росписью и лимиты бюджетных обязательств не превышают показатели бюджетной росписи. Расходов может быть произведено в размерах, не превышающих лимиты.

При исполнении бюджета в целом по Ленинскому району сложилась следующая ситуация (см. таблицу 2.2.10).

Таблица 2.2.10.- Удельный вес расходов по отраслям Ленинского района по расходам в 2011 году, в процентах.

Расходы2011 год(в процентах)1. Управление91,02. Сельское хозяйство60,83. Топливная промышленность86,24. Транспорт99,95. Жилищно-коммунальное хозяйство63,46. Образование104,27. Культура и искусство97,98. Здравоохранение и физическая культура112,29. Социальная политика28,810. Прочие расходы151,9Всего расходов93,4

Данные показывают, что проценты исполнения запланированных расходов различны: одни отрасли испытывают дефицит, другие профинансированы с превышением налоговых показателей. Эти существенные отклонения имеют объективные причины. К примеру, ассигнования на образование были исполнены на 104,2% и перерасход на 4,2% образовался из-за погашения кредиторской задолженности прошлых лет. Расходы на социальную политику выполнены на 28,8%, что обусловлено отсутствием целевого финансирования из бюджетов вышестоящего уровня. В случае повышения или понижения расходов исполнительные органы принимают по этому поводу решения, которые обязательны для исполнения финансовыми органами.

По существу, механизм казначейского исполнения бюджетов федерального или местного уровня одинаков, но процесс исполнения отличается. Отличия заключаются в том, что администрация - финансовые органы - бюджетополучатели находятся в узком оперативном пространстве на местном уровне и перераспределение средств бюджета происходит даже слишком динамично, тем хуже для бюджетной сферы, у которой сокращают объемы бюджетного финансирования.

Таким образом, процесс исполнения федерального бюджета консервативен, устойчив и соответствует бюджетному законодательству. Процесс исполнения местного бюджета нельзя назвать устойчивым и юридически верным, при этом казначейский механизм исполнения бюджета во многом зависит от решений местных органов власти и объективность работы финансовых органов теряется. В данной связи есть резон использовать местные бюджеты органами федерального казначейства. Это будет способствовать оптимизации бюджетного процесса не только на муниципальном уровне, но и в целом по России.

Решения исполнительных органов муниципального уровня по поводу бюджетных средств будет реализовываться только в том случае, если они соответствуют Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным законодательным актам, регулирующим бюджетные отчисления.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.04.2000 №46 были утверждены «Правила кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов», которые призваны расширить поле действия средств федерального казначейства. Кроме того, местные бюджеты будут экономить средства, так как содержание собственных финансовых органов представляется бесполезным, после того как органы федерального казначейства начнут исполнять местные бюджеты.

Возвращаясь к работе УК по Ленинского района. УФК в процессе исполнения федерального бюджета взаимодействует с органами федерального казначейства других субъектов Российской Федерации.

По итогам 2010 года органам федерального казначейства на территориях других субъектов Российской Федерации было перечислено 3802920 тыс. руб. в то же время от них поступило 2865052 тыс. руб.

В целом, за 2010 год в УФК по Ленинского района поступило для финансирования расходов и погашения источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета 23095556 тыс. руб.

В том числе:

по реестрам из УФК 20198000 тыс. руб.;

поступило от других органов федерального казначейства 2865052 тыс. руб.;

с балансового счета УК № 40103 «Доходы федерального бюджета предназначенные для финансирования расходов 37504 тыс. руб.;

Из полученных средств профинансировано:

всего расходов 19104493 тыс. руб.;

перечислено другим органам федерального казначейства 3802920 тыс. руб.;

перечислено в УФК остатки неиспользованных средств 188143 тыс. руб.

Таким образом, федеральный бюджет по Ленинскому району исполнен на 99,2%, что говорит о хорошей работе органов казначейства и отлично характеризует систему исполнения федерального бюджета.

Управление казначейства является органом исполнительной власти осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения соответствующего бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального, регионального, местных бюджетов главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

казначейский муниципальный счет бюджет

Глава 3. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания клиентов при казначейском исполнении местного бюджета

.1 Проблемы расчетно-кассового обслуживания клиентов органами казначейства

Становление казначейской системы происходит уже в течение длительного периода времени. Этот процесс сопровождается рядом трудностей. Он затрагивает интересы многих государственных структур и имеет не только сторонников, но и противников.

Роль органов казначейства в бюджетном процессе довольно значительна, так как на него возложено исполнение бюджета, а так же осуществляет управления доходами и расходами федерального бюджета и иными централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства, распоряжение средствами, числящимися на соответствующих счетах в банках.

Органы казначейства представляют интересы государства и тем самым ставят под контроль деятельность других участников бюджетного процесса. Главные распорядители бюджетных средств утрачивают возможность управлять финансовыми потоками и сохраняют за собой лишь ограниченные права, связанные с распределением лимитов ассигнований о подведомственным получателям. Усиливается контроль над движением бюджетных средств на банковских счетах, счета федерального бюджета изымаются из коммерческих банков. Органы казначейства контролируют эффективность и целевое использование финансовых ресурсов на уровне отдельных бюджетополучателей. Ограничиваются права региональных органов власти по определению направлений использования средств федерального бюджета, полученных в форме дотаций, трансфертов, кредитов и займов, и другие.

В связи с переходом бюджетных учреждений в новый правовой статус существуют проблемы обслуживания бюджетных учреждений. Среди проблем, с которыми могут столкнуться новые федеральные бюджетные учреждения при изменении своего типа, по мнению Управления, наиболее актуальны следующие.

·Несоответствие содержания решений органов власти и уставов требованиям, предъявляемым к этим документам постановлением Правительства РФ от 26 июля 2010 г. № 539 «Об утверждении Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации федеральных государственных учреждений, а также утверждения уставов федеральных государственных учреждений и внесения в них изменений» и другим аналогичным этому постановлению документам, принятым на уровне субъекта и местных уровнях. В частности, в решениях не указываются информация об изменении (сохранении) основных целей деятельности федерального учреждения, мероприятия по созданию федерального учреждения с указанием сроков их проведения. Случается, что в уставах бюджетных учреждений не поименованы осуществляемые виды деятельности, отсутствуют положения об обязательности открытия лицевых счетов в органах Федерального казначейства (или финорганах), но при этом предусматривается возможность получения кредитов в банках и т. д. В связи с этим полагаем, что для приведения уставов в надлежащее состояние необходимо поручить учредителям проверить утвержденные ими уставы на соответствие предъявляемым к ним требованиям.

·Несоблюдение органами, осуществляющими функции и полномочия учредителей, и самими учреждениями установленного подп. 4 п. 2 ст. 31 Закона № 83-ФЗ срока внесения необходимых изменений в уставы подведомственных бюджетных учреждений - до 1 декабря 2011 года. При этом не учитывалось время на государственную регистрацию вносимых изменений. Вместо того чтобы оставить запас времени на государственную регистрацию, соответствующие акты изданы либо в последний день установленного срока, либо по истечении установленного срока.

·Учреждения, изменившие свой тип на бюджетный, «забыли» про свои обособленные подразделения, наделенные имуществом и обязанностью ведения бухгалтерского учета. Такие обособленные подразделения также являются клиентами органов Федерального казначейства и должны иметь на руках собственные положения, утвержденные создавшими их бюджетными учреждениями.

·Позднее внесение изменений в учредительные документы большинства бюджетных учреждений помешало им обеспечить заблаговременное изменение своих реквизитов (наименований, номеров лицевых и банковских счетов) в ранее заключенных с контрагентами договорах. Указанные обстоятельства могут повлиять на своевременное исполнение бюджетными учреждениями своих обязательств в 2012 году. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 8 августа 2011 г. № 02-03-06/3599, наиболее целесообразно в таких случаях оформлять дополнительные соглашения к ранее заключенным договорам. Следует отметить необходимость своевременного внесения изменений в реквизиты договоров, по которым предусматривается перечисление средств на счета бюджетных учреждений (например, платы за поставленные товары, оказанные услуги, арендной платы). В связи с закрытием органами казначейства счетов в учреждениях Банка России, на которых учитывались средства от приносящей доход деятельности, перечисляемые контрагентами бюджетных учреждений средства по старым реквизитам с 1 января 2012 года будут возвращаться учреждениями Банка России плательщикам и не могут быть уточнены по назначению через органы Федерального казначейства. Эта проблема особенно актуальна для плательщиков, вносящих наличные деньги в кредитные организации для их перечисления в пользу бюджетных учреждений. Поэтому особенно важно бюджетным учреждениям максимально широко известить всех своих контрагентов о новых реквизитах лицевых счетов.

Взаимодействие с Финорганами: соответствующим областным законом и нормативными правовыми актами уполномоченных органов местного самоуправления установлено, что в переходный период с 1 января по 31 декабря 2011 года финансовое обеспечение деятельности о муниципальных бюджетных учреждений осуществлялось на основании бюджетной сметы. В этот период операции всех областных и муниципальных бюджетных учреждений учитывались в органах Управления казначейства г.Перми на их прежних лицевых счетах получателей бюджетных средств (с кодом 03). С 1 января 2012 года финансовое обеспечение деятельности этих бюджетных учреждений обеспечивается путем предоставления субсидий в соответствии с п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса. Таким образом, в г.Перми переходный период к полноценной реализации Закона № 83-ФЗ завершился 31 декабря 2011 года.

Для подготовки к кассовому обслуживанию учреждений нового типа Управление запросило в финансовых органах информацию о том, какие государственные и муниципальные учреждения планируют обслуживаться в органах казначейства, о типе учреждения, сроках представления документов в орган казначейства для проведения соответствующих мероприятий по переоформлению, открытию, закрытию лицевых счетов. Кроме того, мы разработали план-график совместных с финансовыми органами и администрациями муниципальных образований мероприятий, которые обеспечили бы бесперебойное кассовое обслуживание органами Федерального казначейства областных и муниципальных бюджетных учреждений нового типа с 1 января 2012 года. Были определены сроки проведения таких подготовительных мероприятий, как заключение соответствующих соглашений об открытии и ведении Управлением лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта РФ (муниципальных бюджетных учреждений), открытие Управлению необходимого количества счетов в учреждении Банка России на балансовых счетах № 40601, 40701, 40116, проведение обучающих семинаров, открытие и переоформление лицевых счетов, перечисление остатков со старых лицевых счетов и т. д.

Проведенный мониторинг показал, что с 1 января 2012 года на лицевых счетах начали осуществлять операции 56 учреждений, что на 72 % больше числа получателей средств местных бюджетов в 2011 году. Увеличение количества клиентов произошло за счет учреждений, обслуживаемых ранее в централизованных бухгалтериях. Из первоначально полученной от финансовых органов информации следовало, что в большинстве случаев представление в органы казначейства документов для переоформления и открытия лицевых счетов муниципальным учреждениям в связи с изменением их типа было запланировано на декабрь минувшего года. С целью организации более планомерной работы и создания для учреждений резерва времени с тем, чтобы они могли внести в документы необходимые изменения при выявлении ошибок, Управление предложило главам местных администраций и финансовым органам уточнить сроки для заблаговременного (в ноябре - начале декабря минувшего года) представления учреждениями необходимого комплекта документов на переоформление, открытие, закрытие лицевых счетов в рамках реализации Закона № 83-ФЗ.

Территориальные органы Управления казначейства открывают и ведут лицевые счета бюджетных и автономных учреждений в порядке, установленном Приказом Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7н.Бюджетным учреждениям открываются лицевые счета 2-х видов:

Лицевой счет бюджетного учреждения (код 20) - для учета операций со средствами бюджетных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Отдельный лицевой счет бюджетного учреждения (код 21) - для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

Автономным учреждениям открываются лицевые счета 2-х видов:

Лицевой счет автономного учреждения (код 30) - для учета операций со средствами автономных учреждений, за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Отдельный лицевой счет автономного учреждения (код 31) - для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций.

На лицевом счете бюджетного учреждения (лицевом счете автономного учреждения) учитываются операции с субсидиями на возмещение нормативных затрат на выполнение государственного (муниципального) задания бюджетному (автономному) учреждению, а также операции со средствами от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения и средствами во временном распоряжении.

На отдельном лицевом счете бюджетного учреждения (отдельном лицевом счете автономного учреждения) учитываются операций со средствами, предоставленными бюджетному (автономному) учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на выполнение государственного (муниципального) задания, а также в виде бюджетных инвестиций. В пункт 8 статьи 30 Федерального закона № 83-ФЗ внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 г., которые устанавливают, что операции с субсидиями на иные цели, бюджетными инвестициями, а также средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетным учреждениям, будут учитываться на отдельных лицевых счетах бюджетного учреждения.

На официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации размещен проект Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений», который предусматривает внесение изменений в Федеральный закон от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях». В соответствии с данным законопроектом операции со средствами, поступающими автономным учреждениям в рамках обязательного медицинского страхования, также будут учитываться на отдельном лицевом счете автономного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытом ему в территориальном органе Федерального казначейства.

Если бюджетное или автономное учреждение осуществляет бюджетные полномочия органа власти соответствующего уровня по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом в денежной форме, то на каждое полномочие получателю бюджетных средств, передающему свои полномочия, открывается лицевой счет вида:

Лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (код 14) - для учета операций бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств. Бюджетное (автономное) учреждение, принявшее полномочие получателя бюджетных средств, осуществляет расходование средств с лицевого счета по переданным полномочиям. Несмотря на то, что реализация Федерального закона № 83-ФЗ идет уже второй год, вопросов меньше не становится. С каждым годом спектр задач, которые ставятся перед казначейством, расширяется. Главная из них - обеспечение прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов - может быть достигнута только через развитие и продвижение информационных систем, в которых производитель и потребитель информации тесно взаимосвязаны.

.2 Совершенствование порядка РКО клиентов муниципальным казначейством

Период с 2008 года руководство Федерального казначейства характеризует как переходный в развитии казначейской системы в России. Весь этот период происходила подготовка к началу качественно нового этапа - к работе, которая должна базироваться на положениях бюджетного законодательства, вступившего в силу с 1 января 2009 г. Приступая к новому этапу работы, на основе опыта предыдущих лет в рамках разработки стратегии развития федерального казначейства на 2010-2015 годы были определены следующие стратегические задачи (Приложение 6):

· Регламентация функциональной деятельности Казначейства России.

· Совершенствование системы управления кадрами. #"justify">Для обеспечения прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов - первой задачи Казначейства на 2010 - 2015 гг. - планируется регламентировать порядок распространения информации об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации для внешних пользователей, автоматизировать систему предоставления пользователям необходимой информации. Следует проводить анализ востребованности информации, предоставляемой участникам бюджетного процесса в соответствии с нормативно-правовыми актами, и ее оптимизации. Цель Казначейства - организовать такую систему формирования и представления бюджетной отчетности, при которой отчетность формируется и представляется заинтересованным пользователям максимально оперативно и является достоверной. Казначейству вместе с Минфином России необходимо решить вопрос о консолидации в секторе государственного управления информации о деятельности государственных корпораций. Кроме того, в целях дальнейшего совершенствования информационной политики Казначейством России в 2010-2011 гг. будет продолжена работа, направленная на совершенствование работы по информационному освещению своей деятельности. Будет проведен мониторинг информационной открытости интернет-сайтов Управлений по субъектам Российской Федерации, продолжена работа по модернизации интернет-сайтов Казначейства России.

Открытие с 2011 года в сети Интернет Единого официального сайта Российской Федерации по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд обусловило вторую задачу Казначейства. Функционирование этого сайта должно создать условия для интеграции процессов управления государственными закупками и исполнения бюджетов бюджетной системы с целью получения практически любой информации о размещении заказов. Так, например, при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд необходимо обеспечить переход к открытым аукционам в электронной форме.

В настоящее время определено пять электронных площадок, на которых могут проводиться электронные аукционы для заказчиков федерального уровня.

Для работы на электронных площадках требуется применение государственными заказчиками электронной цифровой подписи.

Для этого Казначейство как орган, имеющий крупнейшую систему удостоверяющих центров на всей территории Российской Федерации, выдаёт сертификаты открытых ключей ЭЦП.

Третья задача обусловлена требованием Бюджетного кодекса РФ, согласно которому кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов с 1 января 2010 г. должно осуществляться Федеральным казначейством. В свое время была разработана Концепция по их кассовому обслуживанию. В 2010 г. планируется пилотное внедрение с тем, чтобы с 2011 г. качественно и в полной мере приступить к кассовому обслуживанию исполнения бюджетов фондов.22 января 2009 г. было принято решение о переносе срока начала кассового обслуживания органами Федерального казначейства исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов на 2014 г. и внесении в связи с этим соответствующих изменений в Бюджетный кодекс РФ. Несмотря на такую отсрочку, в 2009 г. Казначейство подготовило нормативно-правовую документацию по указанному вопросу. Так же, в порядке пилотного внедрения, в 2011-2012 гг. Казначейство России намерено приступить к кассовому обслуживанию исполнения бюджетов Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования.

С 2010 года Казначейство наделено еще одной новой для него функцией - это кассовое обслуживание субъектов сектора государственного управления - четвертая стратегическая цель на последующие годы. Речь идет об учете операций со средствами юридических лиц и их обособленных подразделений, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств федерального бюджета.

Первым опытом в этой области стала вновь созданная Государственная компания "Российские автомобильные дороги", обслуживаемая с 2010 года в Управлении Федерального казначейства по городу Москве.

Это дает Федеральному Казначейству дополнительные возможности по обеспечению ликвидности единого счета федерального бюджета, размещению средств на депозиты.

В целях совершенствования системы бюджетных платежей Казначейству предстояло улучшить процедуры доведения бюджетных данных от главных распорядителей до получателей бюджетных средств, совершенствовать операционную работу в органах Казначейства России, сокращать сроки проведения клиентских операций. Следует решать задачи развития системы управления средствами на едином счете федерального бюджета, минимизации наличного денежного обращения в секторе государственного управления, оптимизации механизмов уплаты платежей физических лиц в пользу публично-правовых образований. "Свободный доступ наших граждан к информации - это одна из самых значимых характеристик демократического развития", - отметил в одном из своих выступлений президент России.

Еще одним важным направлением деятельности Управления в рамках исполнения задачи "Совершенствование системы бюджетных платежей" является внедрение системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП). Вступление казначейства в систему БЭСП значительно сократило время проведения операций между счётом Федерального казначейства и счетами Управлений. В настоящее время Федеральным Казначейством уже согласованы указания о перечислении со счетов УФК неиспользованных остатков средств федерального бюджета по новой схеме.

Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами Казначейства России - шестая задача Казначейства. Она подразумевает внедрение управленческого учета по главе 100 "Федеральное казначейство" и является основой для внедрения бюджетирования по результатам в системе Казначейства России.

Седьмой задачей является создание условий для обеспечения безопасности деятельности Казначейства России. Она состоит в утверждении и реализация Концепции информационной безопасности Казначейства России. Концепция будет охватывать максимально широкий спектр угроз безопасности и способов их предотвращения. В ближайшее время предстоит также составить план мероприятий по внедрению концепции, после чего мы немедленно приступим к его реализации. Концепция безопасности будет утверждена установленным порядком и внедрена всеми органами Федерального казначейства.

Восьмая задача - Формирование условий для обеспечения результативности деятельности Казначейства России. Она заключается во внедрении системы оценки результативности деятельности ФК и его территориальных органов. За прошлые года был осуществлен мониторинг функциональной деятельности Казначейства России. В целях проведения мониторинга функциональной деятельности Казначейства России, а также оценки результативности деятельности управлений центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства в ближайшее время предстоит разработать и внедрить соответствующие приказы. Мониторинг осуществлялся по всем направлениям деятельности Казначейства России, формировался в автоматизированном режиме, а его результаты будут использоваться для оценки качества выполнения территориальными органами своих полномочий. Данные мониторинга будут доступны для всех территориальных органов, давая возможность проводить сравнение собственных результатов деятельности с деятельностью других органов. В течение 2009 года была опробована, а с начала 2010 года введена в работу система ключевых показателей эффективности - КПЭ. Система КПЭ очень важна, поскольку она предоставляет достоверные данные по операциям всех уровней бюджетов, обеспечивая прозрачность финансовой системы.

Оптимизация структуры и функций Казначейства России является девятой задачей на ближайший период. Целью оптимизации структуры и функций Федерального казначейства является повышение эффективности и результативности деятельности казначейской системы путем исключения дублирования функций на разных уровнях органов Федерального казначейства и сокращения излишних административно-хозяйственных расходов. Основными задачами оптимизации структуры и функций Федерального казначейства являются - оптимизация структуры, функциональной и организационной деятельности ЦА ФК, УФК и ОФК; - сокращение количества участников бюджетного процесса по главе 100 "Федеральное казначейство" с 2190 (по состоянию на 01.10.2010) до 85; - сокращение расходов на содержание казначейской системы с учетом инфляции не менее чем на 10 % годовых лимитов бюджетных обязательств.

В рамках десятой задачи - создание и развитие "Электронного казначейства" - безусловно, необходимо продолжить развитие системы электронного документооборота с клиентами, в том числе обеспечение приема отчетности в электронном виде. Для решения этой задачи Федеральным казначейством запланированы мероприятия по совершенствование Интернет-сайта УФК, а именно: внесение изменений и дополнений в регламент информационной и технической поддержки Интернет-сайта УФК с учетом новых нормативных правовых актов Российской Федерации (ФЗ от 09.02.2009 № 8-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 24.11.2009 № 953); обеспечение бесперебойной работы; обеспечение своевременного информационного наполнения всех разделов; проведение мониторинга

Для реализации одиннадцатой задачи - "Регламентация функциональной деятельности Казначейства России" будут разработаны Административные и Технологические регламенты по исполнению Казначейством России возложенных функций, а именно - по учету поступлений и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; по управлению операциями со средствами на едином счете федерального бюджета; по составлению и ведению кассового плана исполнения федерального бюджета; по санкционированию оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета; по исполнению государственной функции по организации приема граждан, обеспечению своевременного и полного рассмотрения устных и письменных обращений граждан, принятию решений и направлению ответов заявителям в установленный законодательством Российской Федерации срок; по исполнению государственной функции ведения Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Разработка административных регламентов необходима для того, чтобы исключить избыточные административные процедуры и одновременно более четко раскрыть необходимые процедуры. Наша цель в этой работе - повышение качества исполнения государственных функций.

Совершенствование системы управления кадрами последний пункт в списке стратегических задач на 2010-2015 гг., стоящих перед Казначейством России. В связи с ее реализацией особое внимание будет уделено проведению комплекса антикоррупционных мероприятий. В рамках мероприятий по проведению административной реформы, а также в целях реализации Национального плана противодействия коррупции, утвержденного президентом России, Федеральное казначейство разработало Программу противодействия коррупции в Федеральном казначействе на 2008-2010 гг. и план ее реализации, утвержденный приказом Федерального казначейства от 30 сентября 2008 г. № 257. Целью этой Программы является предупреждение причин и условий, порождающих возможность коррупции при исполнении Федеральным казначейством государственных функций. Программа основывается на разработке и реализации системы программных мероприятий, направленных на предупреждение коррупционных проявлений по следующим основным направлениям:

· обеспечение действенных мер по профилактике коррупционных правонарушений;

· совершенствование организации деятельности по размещению государственных заказов;

· организация проведения правовой экспертизы проектов ведомственных нормативных актов с целью выявления в них положений, способствующих проявлению коррупции;

· формирование нетерпимого отношения к проявлениям коррупции со стороны государственных гражданских служащих и т.д.

Казначейство России - один из динамично развивающихся органов государственной власти в Российской Федерации, постоянное развитие и совершенствование, которого обусловлено происходящими политическими, экономическими, технологическими и другими изменениями в жизни государства. Необходимость эффективно и своевременно отвечать на все вызовы современности закалила как саму структуру, так и работающих в ней специалистов.

Заключение

Важность работы органов казначейства как одного из основных элементов стратегического управления финансовыми ресурсами сложно переоценить. Значение его возросло с тех пор, как была расширена экономическая свобода бюджетных учреждений и их хозяйственная самостоятельность. Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами государственных учреждений целиком и полностью зависит результат деятельности государства

В первой главе данной работы рассматривались особенности организации казначейского исполнения местного бюджета по отделу платежей Ленинского района Управления казначейства.

В главе второй, занимающей большую часть работы, было исследована структура лицевых счетов в органе казначейства, а также рассмотрены вопросы по расходованию бюджетных средств отдельно по отраслям в общем объеме расходов бюджетов обслуживающими отделом платежей Ленинского района Управления казначейства.

В третьей главе дипломной работы приводятся возможные пути совершенствования порядка расчетно-кассового обслуживания клиентов. Постоянно ведется работа по совершенствованию операционных процедур казначейского исполнения и учета исполнения бюджета. Разработаны нормативные документы по порядку учета и распределения доходов бюджетной системы, по ведению лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета, по кассовому обслуживанию местных бюджетов, по учету внебюджетных средств, по учету бюджетных обязательств и по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов и сметы расходов бюджетных учреждений.

Особое внимание уделяется совершенствованию процесса прохождения платежей в системе и контроля за осуществлением расходов бюджетополучателями в целях предотвращения создания несанкционированной кредиторской задолженности и обеспечения целевого использования бюджетных средств.

В связи с этим предложено:

· Обеспечение прозрачности и доступности информации о состоянии общественных финансов.

· Создание условий для интеграции процессов управления государственными закупками и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

· Кассовое обслуживание бюджетов государственных внебюджетных фондов и не участников бюджетного процесса.

· Повышение эффективности процессов управления финансовыми ресурсами Российской Федерации.

· Применение современных платежных технологий в секторе государственного управления.

· Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами Казначейства России.

· Создание условий для обеспечения безопасности деятельности Казначейства России.

· Формирование условий для обеспечения результативности деятельности Казначейства России.

· Оптимизация структуры и функций Казначейства России.

· Создание и развитие "Электронного казначейства".

· Совершенствование системы управления кадрами.

Безусловно, предстоит еще очень многое сделать, доказать и воплотить в жизнь целый комплекс широкомасштабных задач и проектов по усовершенствованию деятельности органов казначейства.

Исходя из вышеизложенного можно заметить, что деятельность органов казначейства осуществляется согласно действующему законодательству целесообразно и весьма эффективно.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.07.2010)

Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)

Федеральный закон от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"

Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (ред. от 18.10.2007)

Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (ред. от 08.05.2010)

Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" (ред. от 19.05.2010)

Приказ Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н (ред. от 12.11.2007) "О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от приносящей доход деятельности"

Приказ от 16 июня 2009 г. N 75-О об утверждении порядка открытия и ведения Департаментом финансов администрации г.Перми лицевых счетов.(в ред. от 26.11.2011)

Приказ от 20.03.2009 г № 31-О об утверждении порядка исполнения бюджета г.Перми по расходам и источникам финансирования бюджета

Положения о бюджетном процессе в городе Перми, утвержденного решением Пермской городской Думы от 28.08.2007 N 185 (с изменениями)

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ,2009.-687с.

Баранова Л.Г., Врублевская О.Г. Бюджетный процесс в РФ. М.: Перспектива, 2009. - 230 С..

Вахрин П.И. Бюджетная система Российской федерации. Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2010.

Годин А.М., Максимова Н.С. Бюджетная система Российской федерации. Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2009

Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система РФ: Учебник -М «Дашков и К», 2007г.

Качанова Е.А. Государственные и муниципальные финансы. Курс лекций. 2009.

Ковалева А.М. Финансы. М.: Финансы и статистика, 2008. - 280 С.

Мусарский М.М., Экономика и финансы - М.: Финансы и статистика, 2009 г. № 2. С. 24.

Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г. Б. Поляка. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2010. - 703 с.;

Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Вреблевской. 2-е изд., доп. и перераб. М.: Юрайт,2009.-615с.

Финансы / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 2009.

Финансы: Учебник /под ред. проф. С.И. Душица, проф. В.А. Слепова. - М.: Изд-во Рос. эконом. акад., 2009.

Безденежных А.В., Начинкин Д.Б. Особенности казначейской системы исполнения бюджетов // -2008. - № 15(45) - С. 28-30.

Безденежных. А.В. Институт казначейства как инструмент государственного влияния на экономику государства // Финансы. - 2008. - №2. - С.25-27.

Бурцев В.В. Об этике и принципах финансового контроля // Финансы. - М., 2007. - №6. - С. 59-62.

Бюджетное право и процесс: учебник / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. - М.: Изд-во Эксмо, 2007. - 598 с.

Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Бюджетное право России: учебное пособие. - М.: Велби, 2009. - 269 с.

Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. - М., 2007. - 261 с.

Грушевский В.И. Финансы: учебник. - М.: Изд-во Московского. института экономики, 2008. - 283 с.

Ицкович Б.Ф. Контроль финансовых потоков государства: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Екатеринбург, 2009. - 163 с.

Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм. - М., 2007. - 378 с. Бюджетное финансирование образовательных учреждений/ Финансы и кредит. - 2010. - №35

О составлении, утверждении и ведении бюджетных смет//Советник бухгалтера бюджетной сферы. 2010. №3.

Совершенствование правового положения государственных (муниципальных) учреждений// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2010. №7

Государство будет выполнять свои социальные обязательства по-новому// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2010. №6

Утвержден порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет (планов финансово-хозяйственной деятельности) государственных учреждений// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2011. №1

Казенные и бюджетные учреждения: изменения в правовом статусе заказчиков// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2011. №2

Пути совершенствования Федерального закона № 94-ФЗ: предложения муниципалитетов// Бюджетные учреждения: финансово-хозяйственная деятельность - БиНО: Бюджетные учреждения. 2011. №2

38. Официальный сайт Федерального казначейства www.roskazna.ru

Сайт perm.59

Сайт консультант плюс www.consultant.ru.

Сайт www.bujet.ru

Теги: Разработка предложений по совершенствованию кассового обслуживания клиентов в отделе платежей Ленинского района Управления казначейства Диплом Финансы, деньги, кредит

Введение……………………………………………………………………..…….3

1 Теоретические аспекты банковской системы……………………...………….6

1.1 Характеристика ПАО КБ «ПриватБанк»……………………………………6

1.2 Характеристика отдела «Бизнес по работе с торговыми предприятиями» в городе Краматорске……………………………………………………………...11

1.3 Характеристика документооборота………………………………………...15

2 Анализ кредитования банка на примере ПАО КБ «ПриватБанк»………….26

2.1 Анализ структуры и динамики кредитного портфеля банка……………...26

2.2 Предоставление кредитов юридическим и физическим лицам………..…31

2.3 Методика анализа кредитоспособности заемщика………………………..37

3 Предложения по оптимизации кредитования в коммерческом банке……..43

Заключение…………………………………………………………………….…47

Перечень ссылок…………………….………………………………….………..49

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная национальная экономика - гарантия независимости государства. Она требует комплексных программ экономических реформ, реальных гарантий неотразимости перехода от административно – хозяйственных методов управления к рыночной экономике.

Значительная роль в экономических реформах принадлежит эффективной финансовой и денежно - кредитной политике. В совокупности с направлением ввода собственной денежной единицы и системы денежного обращения, сокращения бюджетного дефицита, улучшения налогового регулирования экономики важное место в оздоровлении экономики занимает реформа кредитной системы.

Характерным признаком рыночной экономики является высокоразвитая и разветвленная кредитная система. Благодаря ей осуществляется процесс аккумуляции финансовых ресурсов общества и обеспечивается их более эффективное и рациональное использование. Отсюда вытекает и ведущая роль разнообразных финансовых институтов (прежде всего, банков) в обществе. В условиях формирования рыночной среды, развития промышленного и сельскохозяйственного производства большое внимание в организационной и структурной перестройке экономики отводится коммерческим банкам и банковской системе в целом.

Ведущая роль в решении значительных проблем принадлежит именно кредитным отношениям и банкам, которая объясняется не только увеличением их роли в развитии экономики, но и имеющейся возможностью быстро и эффективно реагировать на внедряемые новые механизмы хозяйствования.

В то же время одной из проблем в осуществлении реформирования и становления финансово - кредитного механизма, а так же и развития банковской системы в целом, является достаточно высокая рискованность кредитных операций. Необходимо указать, что основополагающими причинами являются: теоретическое несовершенство вопроса защиты интересов кредитора от кредитных рисков, неудовлетворительное финансово-хозяйственное состояние субъектов предпринимательства, не достаточная кадровая подготовка работников банковской системы.

Основная причина банковских банкротств - невозврат раннее выданных кредитов. По имеющимися данными более половины выданных сумм неполностью или несвоевременно возвращаются заемщиками. Все усилия банка относительно возвращения кредитов сводятся на нет в силу несовершенства законодательства Украины. Поэтому применяемые в данное время и рекомендованные мероприятия по предотвращению кредитных рисков сводятся к тому, чтобы не допустить невозвращения ссуды. Поэтому целесообразно контролировать качество работы конкретного кредита еще на стадии его использования, необходимо постоянно проверять способность заемщика вернуть кредит, а также проверять обеспечение ссуды или гарантии ее возвращения третьим лицом. Учитывая экономическую и политическую нестабильность в Украине, наилучшей гарантией возвращения кредита является его обеспечение поскольку при возникновении отрицательных явлений, единым источником возвращения кредита для банка является реализация заложенного имущества. Использование каждой отдельной формы обеспечения возвращения кредита зависит от разных обстоятельств, среди которых можно выделить такие проблемные для банка как: проверка платежеспособности гарантов и поручителей, принятие в качестве залога неликвидного имущества, обращение взыскания на залог, возможность погашения долга страховой компанией и его слабую экономическую базу.

Учитывая существующие трудности с предоставлением кредита и перечисленных выше проблем, выбранная тема является достаточно актуальной на сегодняшний день. Этим объясняется потребность во всестороннем изучении отечественного и частично иностранного опыта относительно предоставления кредитов, применения эффективных форм обеспечения, управления кредитным портфелем банка, исследования современного состояния по данной теме, освещения новых методов, концептуальных подходов, научно-методических рекомендаций по вопросу кредитной политики банка и усовершенствования законодательства в области кредитования.

Объектом исследования является коммерческий банк ПАО КБ “ПриватБанк”. Предметом исследования являются экономические отношения, которые возникают между банком и другими субъектами хозяйственной деятельности по поводу предоставления в заем денежных средств.

Целью работы является изучение теоретических, методологических и практических аспектов кредитной политики, разработка рекомендаций относительно усовершенствования кредитования и уменьшения рискованности кредитных операций.

Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих основных задач:

Изучить теоретические аспекты кредитной политики коммерческого банка;

Провести анализ кредитной политики коммерческого банка на примере ПАО КБ «Приватбанк»;

Определить основные пути совершенствования управления кредитной политикой коммерческого банка ПАО КБ «Приватбанк».

Методологическую и теоретическую основу работы составляют существующие разработки украинских и зарубежных научный работников, законодательные и нормативные акты Верховной Рады Украины, Национального банка, внутрибанковские инструкции и положения. Информационную основу составляют отчетные и текущие материалы ПАО КБ «Приватбанк», данные периодической печати, другие источники информации.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Характеристика ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

ПАО КБ "ПриватБанк" - это системный банк, деятельность которого обеспечивается структурным подразделением Главного офиса, а также Разветвленная сеть региональных подразделений.

Основанный в 1992 году, коммерческий банк ПриватБанк является лидером банковского рынка страны и крупнейшим банком с отечественным капиталом. По состоянию на 1 января 2009 года размер чистых активов ПриватБанка составляет 80,165 млрд. грн. Уставный фонд банка составляет 5,684 млрд. грн., собственный капитал - 7,67 млрд. грн. Кредитный портфель банка - 72,788 млрд. грн. Чистая прибыль ПриватБанка по итогам 2008 года составила 1,292 млрд. грн. В ходе исследования рынка банковских услуг в 2008 году, проведенного компанией GFK Ukraine, 23,3% опрошенных жителей Украины назвали ПриватБанк наиболее привлекательным для себя украинским банком.

ПриватБанк также является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуется свыше 23% населения Украины. На сегодняшний день банк обслуживает 334 тысячи корпоративных клиентов, частных предпринимателей - 314 тысяч и свыше 12,5 миллионов счетов физических лиц. Объем привлеченных банком средств юридических лиц на 1 января 2009 года составляет 20,7 млрд. грн, в том числе депозитный портфель юр. лиц - 12,430 млрд. грн. Объем средств физических лиц, привлеченных банком на 1 января 2009 года составляет 32,754 млрд. грн., в том числе депозитный портфель физ. лиц - 27,1млрд.грн.
ПАО КБ «ПриватБанк» представляет собой межрегиональный, универсальный и системный банк, имеющий разветвленную сеть филиалов и отделений по всей Украине, а также за ее пределами, а потому имеет гибкую организационную структуру управления (далее ОСУ).

ОСУ ПАО КБ «ПриватБанк» является одной из наиболее прогрессивных как среди банков Украины, так и банков Восточной Европы. Она комбинированная, поскольку содержит признаки широко распространенных в мировой практике видов ОСУ:

Выделено всего 3 уровня управления, выполняющих различные функции:

1-й уровень (высший) - Head-office (Головной офис);

2-й уровень (средний) - Middle-office (Главные региональные управления, Региональные управления, Самостоятельные филиала);

3-й уровень (низший) - Front-office (отделения гр. Ф, А, Б, В, Г, Д)

2. В пределах каждого уровня выделяются не более З-х ступеней управления (руководители бизнесов / направлений, их заместители / руководители департаментов и специалисты).

Ведущим подразделением системы управления ПриватБанка есть Head-office (ГО), имеющей полную хозяйственно-экономическую и административную самостоятельность. Управление ГО и системой ПриватБанк осуществляется Правлением Банка, возглавляется Председателем, который делегирует ряд своих функций заместителям и руководителям бизнесов / направлений ГО.

Под руководством председателя правления функционируют коллегиальные органы, основной задачей которых является подготовка, обсуждение и принятие стратегических и важных тактических решений. К таким коллегиальных органов относятся:

Правления Банка;

Стратегический комитет;

Кредитный комитет;

Бюджетный комитет;

Комитет по вопросам безопасности.

Middle-office представлен Главными региональными управлениями (ГРУ), Региональными управлениями (РУ) и самостоятельными филиалами (СФ). По сути своей работы и набора функций эти виды РП ничем (кроме названия) между собой не отличаются.

Front-office представлен отделениями гр. Ф, А, Б, В, Г, Д. Статус (группа) отделений определяется в зависимости от численности персонала и количества рабочих мест продаж в отделении согласно классификатора отделений ПриватБанка.

Целью работы front-office является обслуживание клиентов. Они являются полностью бизнес доходным подразделениями. Они почти полностью лишены поддерживающих функций.

По состоянию на 31.12.2010г. в состав ПАО КБ «ПриватБанк» входят:

Головной офис, расположенный в г. Днепропетровск - Украина;

Региональные подразделения в составе 35 филиалов, в том числе филиал на Кипре, и 3161 отделение;

Представительства:

г. Киев, Украина

г. Москва, Российская Федерация

г. Алматы, Республика Казахстан

г. Лондон, Великобритания

г. Пекин, Китайская Народная Республика

Основными операционными сегментами деятельности Банка являются:

Работа с частными клиентами;

Обслуживание корпоративных клиентов;

Межбанковский сегмент;

Инвестиционная деятельность.

По состоянию на конец 2010 года Банк предлагает клиентам более 150 видов современных услуг, а именно:

ведение текущих счетов, депозитные операции,

карточные продукты,

программы по кредитованию, осуществляемые в партнерстве с ведущими

отечественными и зарубежными компаниями,

разнообразные денежные переводы,

операции с иностранной валютой,

услуги Internet-banking и другие.

Банк предоставляет довольно широкий перечень услуг для сегмента корпоративных клиентов, а именно:

услуги по кредитованию,

ведение текущих счетов,

прием депозитов,

инкассаторские услуги, операции с иностранной валютой и многие другие операции.

Для предоставления прямого доступа и с целью повышения операционной эффективности банк предлагает клиентам такие новейшие системы:

Система Интернет-Клиент-Банк;

Система Клиент-Банк;

Система Приват 24 - круглосуточный доступ к информации об остатках на карточках, на счетах, движение по картам;

Система Privat Mobile - круглосуточный доступ к информации об остатках на карточках, для предприятий на карточных счетах через мобильный телефон.

Система LiqPay - позволяет осуществлять онлайн платежи и денежные переводы за помощью банковской платежной карты, мобильного телефона и Интернета как внутри страны, так и за ее пределы.

Деятельность инвестиционного сегмента Банка ориентирована на операции с ценными бумагами. ПАО КБ «ПриватБанк» осуществляет куплю-продажу ценных бумаг, выполняет операции по их продаже с обратным выкупом, выкупает ценные бумаги у физических лиц и консолидирует пакеты ценных бумаг, заключает сделки по государственным ценным бумагам. Кроме того управляет активами, т.е. проводит операции со средствами инвестора в интересах последнего с целью увеличения ликвидности и доходности ценных бумаг клиентов и, как следствие, получение прибыли.

На межбанковском рынке ПАО КБ «ПриватБанк» является крупнейшим оператором Украины, устанавливает корреспондентские отношения с открытием и без открытия корреспондентских счетов (проведение документарных операций, операций по торговому финансирование, казначейские операции).

За 2010 год ПАО КБ «ПриватБанк» насчитывает такое количество персонала:

среднесписочная численность персонала - 25 970 человек,

средней численности внештатных работников и лиц, работающих по совместительству (человек): 1 930 человек по совместительству, 1 726 человек - внештатные сотрудники, всего – 3 656 человек.

Работники, работающие на условиях неполного рабочего времени (дня, недели) (человек) - отсутствуют.

Фонд оплаты труда штатных работников -1 463 866,2 тыс.грн;

Фонда оплаты труда всех работников – 1 543 003,7 тыс. грн.

Кадровая политика является засадным нормативным документом банка, которым должны руководствоваться менеджеры всех звеньев при управлении важнейшим ресурсом банка - трудовым. Кадровая политика является основой для разработки системы управления персоналом и формирования всех плановых, а также нормативно-методических документов банка.

Назначение - обеспечить успешную реализацию Стратегии банка и единый подход к управлению персоналом.

Цель кадровой политики банка - повышение качества персонала ОАО КБ "ПриватБанка" и эффективности его труда до уровня лучших крупнейших банков СНГ.

1.2 Характеристика отдела «Бизнес по работе с торговыми предприятиями» в городе Краматорске

Для оптимизации процессов и разработки комплексного подхода при работе с торговыми предприятиями в начале октября 2008 года был создан «Бизнес по работе с торговыми предприятиями (БРТП)».

Отдел БРТП г. Краматорска подчиняется Главному офису ПАО КБ "ПриватБанк" в г. Днепропетровске. В состав персонала входят: руководитель Бизнеса по работе с торговыми предприятиями, 5 менеджеров, 25 специалистов РИП. На сегодняшний день отделение насчитывает около 550 терминалов, 18 точек кредитования, 150 партнеров по кредитованию, кредитный портфель составляет 13 000 000грн.

На сегодняшний день в ПриватБанке при работе с торговыми предприятиями не применяется комплексный подход. Каждый бизнес при работе с такими предприятиями отстаивал свои интересы, предлагая только «моно» продукты. Так, когда переговоры проводил Бизнес «Розничное кредитование», то основной упор шел на «Рассрочку», когда переговоры проводил корпоративный бизнес - то продавались только продукты корпоративного бизнеса, когда переговоры проводило Направление «Кредитные карты» - предлагается только «Бонус+». В результате такого принципа работы руководителю предприятия необходимо по каждому продукту контактировать с отдельным представителем ПриватБанка, что вызывает определенные неудобства. В тоже время, когда появляется продукт, в продвижении которого участвуют разные подразделения, то возникают т. н. «проблемы на стыках». Типичные примеры таких продуктов – «SMS-кредит» и «Оплата частями». Идеология продукта, доходы и риски принадлежат одному бизнесу, а техническая база, без которой невозможна реализация данного продукта (POS-терминалы) принадлежит другому бизнесу. В результате к одному и тому же партнеру ходят сотрудники различных подразделений: одни для того чтобы осуществить техническую настройку терминалов, другие для того чтобы научить персонал магазина самому продукту.

Для оптимизации данных процессов и выработке комплексного подхода при работе с торговыми предприятиями в начале октября 2008 года был создан Бизнес по работе с торговыми предприятиями.

Для бизнеса по работе с торговыми предприятиями отводится роль, которая заключается в комплексной продаже продуктов Банка торговым предприятиям.

Управление процессами, обеспечивающими продвижение продуктов торговым предприятиям, производится на уровнях Head-office (управление продуктовым рядом и технологиями, определение стратегии развития Бизнеса) и Middle-office.

К задачам специалистов-исполнителей, входящих в структуру Бизнеса, относится:

Менеджеры РИП:

Проведение прямых продаж потребительских кредитов («Рассрочка», «Быстрые наличные»);

Продажа всех остальных продуктов Банка по кросс-селлингу;

Контроль за работой POS-терминалов, находящихся.

Менеджеры по работе с торговыми предприятиями:

Привлечение и обслуживание предприятий по эквайрингу;

Комплексная продажа других продуктов (РКО, зарплатные проекты, корпоративные карты, Бонус+ и т. д.) и передача их на обслуживание в соответствующе подразделения.

Рисунок 1.1 – Продукты БРТП

Бизнес по работе с торговыми предприятиями предоставляет клиентам следующие услуги:

Эквайринг - приём к оплате платёжных карт в качестве средства оплаты товара, работ, услуг. Осуществляется уполномоченным банком-эквайером путём установки платёжного терминала (POS-терминал) или импринтера в предприятиях торговли (услуг) для проведения операций, совершаемых с использованием банковских карт. Существует также Интернет-эквайринг - прием к оплате карт через Интернет с использованием специально разработаного web-интерфейса, позволяющего провести расчёты в интернет-магазинах.

Кредитование:

Рассрочка - способ оплаты товаров или услуг, при котором платёж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям.

Персональный - это кредит, который выдается наличными средствами без залога и поручителей.

Основная задача Бизнеса по работе с торговыми предприятиями - комплексное продвижение банковских продуктов торгово-сервисным предприятиям при удержании лидирующих позиций на рынке:

по количеству действующих эффективных удаленных рабочих мест – РИПов;

по количеству действующих эффективных POS-терминалов.

Основным каналом продаж является:

POS-терминалы и все остальные банковские продукты – менеджеры по работе с торговыми предприятиями.

1.3 Характеристика документооборота

Документооборот - это движение документов с момента их получения или создания до завершения исполнения, отправки или сдачи в дело. Различают три основных потока документации:

документы, поступающие из других организаций (входящие);

документы, отправляемые в другие организации (исходящие);

документы, создаваемые в организации и используемые работниками организации в управленческом процессе (внутренние).

Документы, поступающие в организацию, проходят:

первичную обработку;

предварительное рассмотрение;

регистрацию;

рассмотрение руководством;

передачу на исполнение.

Подготовка и прохождение документа – это одна из управленческих технологий, и ее эффективное применение позволяет значительно ускорить и упростить движение информации в организации. Поэтому, очень важно для каждого сотрудника уметь правильно применять эту технологию.

Особенности оформления всех видов документов:

Каждый документ имеет набор присущих ему реквизитов, которые формируются в соответствии с ГОСТом 4163-2003.

Обязательными реквизитами для всех документов являются:

Название вида документа – например, приказ, служебная записка

Индекс – код документа согласно Номенклатуре дел + порядковый номер в деле

Текст документа

1. Фамилия и инициалы исполнителя, его контактные данные (телефон, e-mail, и прочее)

Документ также может иметь и другие реквизиты.

Текст любого банковского документа должен быть оформлен официально-деловым стилем. Документы, адресованные в органы государственной власти (ОГВ), обязательно оформляются на государственном языке.

Текст – главный элемент документа. Поэтому, очень важно четко и понятно его излагать. Для того, чтобы обратить внимание на особенно важные фрагменты текста, используется выделение цветом.

При этом необходимо учитывать особенности восприятия человеком цветовых сочетаний и не использовать большое количество разных цветов и шрифтов.

Для оформления внутренних и исходящих вовне документов необходимо правильно оформлять наименования ПриватБанка и дочерних банков, подразделений и должностей.

К распорядительным документам ПАО КБ «ПриватБанк» относятся приказы, распоряжения и протоколы совещаний и заседаний коллегиальных органов.

Рассмотрим требования в оформлению и движению инновационных приказов.

Приказ состоит из тела приказа и прилагательного раздела.

Тело приказа включает следующие части:

аннотацию;

реквизитную;

констатирующую;

распорядительную;

контрольно-адресную;

согласительно – утвердительную.

Прилагательный раздел может содержать приложения и дополнения, на которые в теле приказа должны прописываться гиперссылки, а может отсутствовать.

Каждый документ имеет свой жизненный цикл, который проходит по определенным этапам (рис. 1.2).

Рисунок 1.2 – Этапы жизненного цикла в ПриватДоке

1 - Создание

Констатирующая часть приказа должна содержать:

причины (почему возникла необходимость) создания приказа с четким обоснованием основных фактов, подтверждающих их наличие;

недостатки (упущения) и достижения;

возможные негативные последствия причин;

предпосылки для успешной реализации приказа.

Основное назначение констатирующей части – обосновать необходимость издания данного приказа и убедить персонал в целесообразности успешной реализации зафиксированных в нем решений.

Цель отображает ожидаемый конечный результат от реализации приказа в целом и должна соответствовать следующим требованиям:

быть значимой и конкретной,

быть реально достижимой,

обязательно содержать качественные и количественные показатели исходя из возможностей банка (подразделения) и окружающей его среды.

Распорядительная часть является основной. В ней отдельными пунктами после повелительного глагола «ПРИКАЗЫВАЮ» фиксируются управленческие решения:

решения-утверждения, которыми вводятся в действие новые или актуализированные инструктивно-нормативные документы (положения, инструкции, правила и др.). Полный текст этих документов приводится в приложениях.

решения-задания, которые должны соответствовать требованиям к качеству.

Контролирующим по отдельному заданию следует назначать руководителя высшего звена, по профилю деятельности которого оно принимается, и который имеет реальную возможность проконтролировать его выполнение.

Основные требования к качеству решений:

полнота по составу элементов (задача, исполнители, срок);

положительное восприятие исполнителями;

обоснованность;

своевременность;

непротиворечивость;

полномочность и правомерность;

гибкость.

Для передачи заданий в Электронную систему контроля автор должен отмечать решения-задания специальной галочкой (они окрасятся в коричневый цвет). При этом срок выполнения, указанный в тексте и назначенный для исполнителей должен совпадать.

Контрольно-адресная часть включает следующие пункты:

об отмене действия ранее утвержденных решений, если представленные в распорядительной части решения вступают в противоречие с ранее принятыми;

о контроле – указывается Ф.И.О. и должность руководителя, на которого возлагается контроль за выполнением приказа в целом.

о доведении приказа до исполнителей – указываются руководители и группы сотрудников, которым приказ доводится посредством ПриватДок или через выписку из приказа;

об ответственных за разъяснение приказа (не менее 2 человек).

2,3 - Обсуждение и рассмотрение инновационных документов

На рассмотрение проекта приказа необходимо подключать:

Председателя Правления ПриватБанка,

Председателя Правления дочернего банка (если приказ инициируется сотрудниками дочернего банка);

руководителя направления-инициатора.

Длительность рассмотрения документа не нормируется.

При положительном решении Председателя Правления ПриватБанка документ автоматически поступает на согласование.

4,5 – Согласование и ознакомление

Согласительно - утвердительная часть приказа содержит подпись утверждающего руководителя, а также согласительные подписи (визы) лиц причастных к изданию приказа, являющихся его исполнителями или имеющие повышенную компетентность по теме приказа.

В совместных приказах на согласование необходимо подключать:

Руководителя направления-инициатора приказа;

Всех руководителей (сотрудников), которым в тексте приказа выдаются задания;

Руководителя Направления «Трудовые ресурсы», Юридического департамента и линейных руководителей сотрудников, которым в приказе предусматривается наказание (а самих наказуемых подключайте на ознакомление) – в приказах о наказании;

Руководителя Направления «Трудовые ресурсы» и Руководителя Направления «Управленческие технологии и стратегический менеджмент» - если приказ предусматривает изменение ОСУ;

Руководителя направления «Внутренний аудит» - если в приказе предусмотрено вручение приказов или подарков, а также, если предусматриваются расходы по статье бюджета «Общебанковские расходы»;

Руководителя Бизнеса обслуживания клиентов – если приказ касается обслуживания корпоративных клиентов (кроме микрокредитования);

Руководителя ПриватУниверситета – если предусматривается проведение семинаров или тренингов;

Руководителя Направления «Управленческие технологии и стратегический менеджмент», если документ утверждает общебанковские целевые программы или инновационные проекты;

2-х экспертов по МСФО (Международный Стандарт Финансовой Отчетности), выбрав из группы «Комиссия по МСФО» 2 сотрудников, наиболее компетентных по теме приказа;

Руководителя Департамента «Многоканальный контактный центр» – если утверждается новый продукт или изменяется существующий.

Согласующие руководители обязаны обработать документ в течение 5 рабочих дней (или продлить срок согласования еще максимум на 5 дней). В случае нарушения норматива согласования норматива согласования - документ направляется на утверждение без визы нарушителя, а при накоплении свыше 20 несвоевременно согласованных документов в течение месяца нарушителям блокируется возможность создания новых документов.

Автор должен учитывать замечания по мере их поступления в течение периода согласования РД, а в случае несогласия с замечаниями - указывать в сопровождении документа обоснование отказа их устранения с использованием ссылки «Ответ» напротив замечаний в сопровождении документа.

Если при корректировке документа после подписи кого-то из согласующих автор существенно его изменяет по линии работы данного направления, он должен снять визу руководителя этого направления и направить ему проект на согласование повторно.

6 – Утверждение

Право утверждения общебанковских и совместных приказов имеют только Председатели Правления, в их отсутствие - руководители, на которых приказом возложено исполнение обязанностей, а также руководители, которым делегировано такое право, региональных - директора РП или руководители, исполняющие обязанности во время отсутствия.

Руководители направлений ГО могут утверждать распоряжением мероприятия внутри своего направления, при этом их действие распространяется только на сотрудников этого подразделения.

7 – Обработка адресатами

При создании документа автор должен назначать исполнителями в каком-либо пункте приказа руководителей, которым необходимо довести данный приказ (пункт о доведении) – только в этом случае они получат документ в папку «В работе». Список подключенных сотрудников можно увидеть в карточке документа, кнопка «Исп/контр».

Сотрудники, назначенные исполнителями должны просмотреть приказ (папка «В работе») и, при необходимости, назначить дополнительных исполнителей в течение нормативного срока - 2-х рабочих дней. В период нахождения сотрудника в отпуске или командировке ответственность за соблюдение норматива возлагается на сотрудника, исполняющего его обязанности.

В случае нарушения норматива обработки документов в папке "В работе"– при накоплении свыше 20 несвоевременно обработанных документов сотруднику блокируется возможность создания нового документа до момента обработки всех документов с нарушенными нормативами.

9 – Архив отработанных документов

Отработанные документы перемещаются в папку «Отработанные» и оттуда доступны для последующей работы.

Если адресатом в документе не нажата ни одна из кнопок в течение 14 дней от даты поступления документа - он перемещается в папку «Не исполненные». Для возврата документа в папку «В работе» необходимо в карточке документа из меню зеленой полосы нажать кнопку «Вернуть в работу».

Необходимо помнить, что в архиве документы хранятся по годам.

Оформление отдельных видов документов:

Протокол – документ, содержащий запись о ходе и результатах работы сотрудников на заседаниях, совещаниях, деловых встречах и др. формах работы коллегиальных органов и сотрудников банка.

Протокол любого вида совещания (заседания) должен содержать:

название организации;

место проведения совещания (например:

г. Днепропетровск);

дату и номер (датой протокола считается дата проведения совещания);

заголовок документа;

информацию о длительности проведения совещания (чч:мм);

количество участников;

количество принятых решений;

тему совещания;

Ф.И.О. председателя заседания (совещания) и список присутствующих, в соответствии с которым протокол будет доводиться (если на совещании присутствовало более 20 человек, список оформляется в виде приложения);

повестку совещания, содержащую темы докладов и Ф.И.О. докладчиков;

краткое описание выступлений (за исключение протоколов селекторных и недельных совещаний);

перечень управленческих решений, принятых на совещании;

подпись председателя совещания(заседания).

Особенностью является то, что проект протокола предварительно обсуждается участниками заседаний, совещаний в предусмотренные нормативами сроки.

Протоколы всех совещаний (заседаний) оформляются в ПриватДоке и обязательно доводятся до всех сотрудников, присутствовавших на совещании и тех, кому данным протоколом выдается задание, для этого все они подключаются в протоколе в качестве исполнителей.

2) Информационные письма – документы, в которых адресату сообщаются или запрашиваются сведения официального характера.

В информационных письмах могут дословно приводиться отдельные положения законодательных и иных нормативных правовых документов, могут содержаться рекомендации и предложения, а также напоминания, разъяснения, дополнения или уточнения ранее изданных документов, уведомления и пр.

В ПриватБанке выделяют внутренние информационные письма обычные (общедоступные) и адресные, которые являются документом КТ и доступны лишь адресатам.

Адресные информационные письма позволяют формировать приложения-дубликаты для каждого адресата, при этом утверждающим подписывается одно общее письмо, а адресаты получают каждый свое с персональным обращением и содержанием.

3) Служебная записка – документ, адресованный руководителю структурного подразделения банка, содержащий обстоятельное изложение какого-либо вопроса с выводами и предложениями. Технология подготовки служебных записок аналогична формированию информационных писем.

Особенности:

поступает сразу на согласование без рассмотрения и обсуждения;

может быть адресована как одному лицу, так и группе лиц;

доступ к документу (через папки и пункт меню «Поиск») имеют только сотрудники, подключенные к данному документу в какой-либо роли;

Служебные записки бывают произвольного содержания и специальные, предназначенные для решения определенных вопросов и содержащие стандартные группы адресатов и текст.

Список всех шаблонов служебных записок находится в пункте меню ПриватДока Окружение/Шаблоны/Служебные записки, около каждого шаблона есть файл с описанием его заполнения и Ф.И.О. сотрудника, который предоставляет консультации по его использованию.

2 АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

2.1 Анализ структуры и динамики кредитного портфеля ПАО КБ «ПриватБанк»

Кредитный портфель банка включает агрегированную балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных до возвращения. Вместе с тем в него не входят:

проценты начисленные, но не уплаченные;

обязательства выдать кредит;

кредитные линии, которые еще не использованы;

гарантии и аккредитивы;

оперативный лизинг.

От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит его стабильность, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо анализировать качество займов, проводить независимые экспертизы больших кредитных проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от законной кредитной политики.

В балансе банка кредиты отражаются по сумме основного долга за вычетом резервов на потенциальные убытки. По сравнению с 01.01.2010г. состоянию на 01.01.2011 г. кредитный портфель ПАО КБ «ПриватБанк»
увеличился на 23 770 232 тыс. грн. (38,58%). В структуре кредитного портфеля наибольший вес занимают кредиты, предоставленные субъектам
хозяйства, которые составляют 81 004 078 тыс. грн., или 79,53%. Кредиты физических лиц составляют 20 568 636 тыс. грн., или 20,19%.
Негативно классифицирована задолженность по состоянию на 01.01.2011. составляет 3 016 731 ​​тыс. грн. или 2,96% кредитного портфеля (без вычета резервов). По состоянию на 01.01.2011. объем фактически сформированного резерва под задолженность по
кредитам составляет 16 469 864 тыс. грн., что составляет 16,17% от общей задолженности по кредитным операциям (без вычета резервов).

Таблица 2.1 – Кредиты и задолженность клиентов (тыс.грн.)

	Наименование статьи
	Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти и местного самоуправления
	Кредиты юридическим лицам
	Кредиты, которые предоставлены за операциями репо
	Кредиты физическим лицам - предпринимателям
	Ипотечные кредиты физических лиц
	Потребительские кредиты физическим лицам
	Другие кредиты физическим лицам
	Резерв под обесценивание кредитов
	Всего кредитов за вычетом резервов

Классификация кредитов по группам риска
ежемесячно рассматривается и утверждается на заседании Кредитного комитета. Юридической службой банка вместе со службой безопасности ведется претензионно - исковая работа в соответствии с требованиями регламентных документов. Работа, которую осуществляет Банк с целью взыскания просроченной и сомнительной задолженности, находится на удовлетворительном уровне. По состоянию на 01.01.2011., по данным банка, значение нормативов кредитного риска соответственно составляют:

Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента Н7 (Нормативное значение не более 25%) - 22,32%;

Норматив больших кредитных рисков Н8 (нормативное значение не более 800%) - 301,37%;

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру Н9 (нормативное значение не более 5%) - 1,83%;

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам Н10 (нормативное значение не более 30%) - 4,84%.

По данным аудиторской проверки необходимо начислить резервы под кредиторскую задолженность в сумме 168 864 тыс.грн., что составило 0,17% всего кредитного портфеля (101 855 171 тыс.грн.) без вычета резервов, что является несущественным для рисков банка.

Таблица 2.2 – Структура кредитного портфеля по отраслевой классификации

Классификация заемщиков по отраслям (по основной деятельности)	Часть в портфеле, %
Индустрия
Сельское хозяйство
Транспорт
Торговля и посредническая деятельность
Остальные

Проиллюстрируем классификацию заемщиков по отраслям (по основной деятельности) на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Классификация заемщиков по отраслям

Из рис. 2.3 видно, что более 90% портфеля приходится на кредиты клиентам, основной деятельностью которых являются торговые и посреднические операции (45,9% портфеля) и 44,6% - на индустрия. Следует отметить, что данный подход - довольно оправдан в текущей ситуации, так как конкретно эти 2 сферы деятельности развиваются в текущий период больше всего стабильно и динамически. Данная классификация довольно условна, так как довольно тяжело найти отраслевую принадлежность деятельности заемщика (к примеру ежели клиент также занимается оптовой торговлей имеет специализированную фирму дочернюю компанию финансирования которой также осуществляется за счет основного подразделения, при всем этом при оформлении кредита на дочернюю фирму - он классифицируется как вложение в транспортное предприятие, а при кредитовании основного подразделения - как кредит торговли). Также видно, что фактически не осуществляется кредитование банком сельхозпроизводителей, что обусловлено сложным денежным положением большинства сельхозпредприятий.

Таблица 2.3 – Структура кредитного портфеля в разрезе обеспечения

Группа кредитов	Сальдо, тыс.грн.	Часть в портфеле, %
Под залог, всего
в том числе 2.1) Недвижимости
2.2) Движимого имущества
Покрытие финансовыми ресурсами
Другое обеспечение

Таким образом, из приведенной таблицы можно сделать вывод о преимуществе залогового обеспечения имуществом (всего 88,7%), в особенности движимым (58,5% от всех кредитов в портфеле).

Графическое отражение структуры кредитного портфеля в разрезе обеспечения представлено на рис.2.4.

Рисунок 2.4 – Структура кредитного портфеля в разрезе обеспечения

2.2 Предоставление кредитов юридическим и физическим лицам

Национальный банк Украины строит свою денежно-кредитную политику с целью обеспечения стабильности национальной валюты, поддержке экономической стабилизации за снижения темпов инфляции. Для выполнения этих задач Национальный банк Украины использует такие важные инструменты денежно-кредитной политики, как процентные ставки, политику минимальных обязательных резервов, ломбардных операций, операций с государственными ценными бумагами. Согласно Закону Украины "О банках и банковской деятельности" НБУ коммерческим банкам предоставляет лицензии на проведение операций по кредитованию, осуществляет контроль за выполнением коммерческими банками Положения "О кредитовании" и согласно действующему законодательству принимает решение.

Кредитование осуществляется на основании Положения Национального банка Украины "О кредитовании", утвержденного постановлением Правления от 28.09.95 г. № 246.

Этим Положением предусмотрено запрещение предоставления кредитов на следующие цели:

покрытие убытков от хозяйственной деятельности заемщика;

формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных обществ.

Вообще коммерческие банки имеют право предоставлять кредиты резидентам в национальной и иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов не превышают установленные законодательством пределы.

Кредитование юридических и физических лиц учреждениями коммерческих банков осуществляется за счет кредитных ресурсов, источниками формирования которых являются собственные средства банков, остатки на расчетных и текущих (валютных) счетах, привлеченные средства юридических и физических лиц, межбанковские кредиты.

ПАО КБ "ПриватБанк" проводит кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов различных форм и видов юридическим и физическим лицам: предоставление кредитов юридическим и юридическим лицам в национальной и иностранной валюте, предоставление межбанковских кредитов в национальной и иностранной валюте, а также кредитование на потребительские потребности, кредитование под покупку жилья (технология "Жилье в кредит"), автомобиля (технология "Автомобиль в кредит"), товары (технология "Товары в рассрочку").

На сегодня активно развивается программа "Товары в рассрочку", которая позволяет гражданам с практически любым уровнем доходов приобрести новые бытовые товары без дополнительного обеспечения.

В таблице 2.4 приведены какие кредиты и в каких размерах оказывал ПАО КБ "ПриватБанк" в течение 2009 -2010 годов.

Таблица 2.4 - Кредиты предоставленные ПАО КБ "ПриватБанк" в течение 2009 - 2010 годов

Для того чтобы получить кредит предприятие обязано подать в банк для получения кредита следующие документы:

заявку на получение кредита по форме, установленной банком,

анкету заемщика (краткие сведения о заемщике) по форме установленной банком,

копии учредительных документов,

копию свидетельства о государственной регистрации,

копии лицензий, предусмотренных законодательством. (Все перечисленные выше копии должны быть заверены нотариально),

технико-экономическое обоснование получения кредита с расчетом окупаемости и рентабельности объекта кредитования,

копии контрактов, договоров, протоколов намерений с продавцами и покупателями и других документов, касающихся кредита (договора аренды помещений, документы о праве собственности на землю или право постоянного или временного пользования им),

заверенный в органах статистики бухгалтерский баланс на последнюю дату, отчет о финансовых результатах и ​​их использовании на последнюю дату, а также годовые балансы за весь период деятельности фирмы,

документы, касающиеся обеспечения кредита: залога имущества, залога недвижимости, гарантии (поручительства), копии документов о стоимостной оценке предмета залога,

документы, касающиеся страхования: страховой полис, договор страхования, условия страхования и др..,

информация о полученных кредитах в других банках,

справку из налоговой инспекции о наличии у предприятия текущих счетов в банках.

Процесс банковского кредитования состоит из определенных этапов, каждый из которых отдельно обеспечивает решение локальной задачи, а вместе достигается главная цель ссудных операций их надежность и доходность для банка.

Начальным этапом процесса кредитования является рассмотрение заявки клиента на кредит. Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, к которому прилагаются определенные документы. В совокупности это называется «кредитная заявка».

В частности, если клиент впервые обратился за кредитом, он к ходатайству добавляет копию учредительного договора, Устава или другие документы, удостоверяющие его как юридическое лицо или его правоспособность на получение ссуды.

Клиент, как правило, подает банку бизнес-план; технико-экономическое обоснование проекта, который будет кредитоваться; копии контрактов, соглашений и других документов по объекту кредитования; документы, подтверждающие обеспечение возврата кредита (договор-залог, гарантийное письмо и т.п.); балансовой и финансовой отчетности. Банк может потребовать другую документацию и материалы для оценки обоснованности потребности в ссуде, финансового состояния и кредитоспособности потенциального заемщика. Кредитный работник банка проводит предварительную беседу с потенциальным заемщиком, учитывая имеющуюся в кредитной заявке. Эта беседа имеет существенное значение для принципиального решения о кредитовании. Она дает возможность специалисту банка выяснить много важных деталей, связанных с будущим кредитом. В частности, сформировать мнение относительно клиента, оценить профессиональную подготовленность руководства заемщика, определить перспективу его развития.

Прежде чем брать ссуду в банке, заемщику для определения будущих источников погашения ссуды и процентов по ссуде необходимо:

определить цель получения ссуды;

определить величину займа;

определить срок возврата займа;

разработать бизнес-план кредитного проекта и расчет погашения займа.

Бизнес-план кредитуемого проекта - это обоснование цели и расчет порядка использования привлеченных средств банка.

Расчет погашения кредита - это расчет необходимой суммы кредита и условий его возвращения исходя из цены кредита.

Для определения цели, величины займа, сроков его использования и разработки бизнес-плана заемщику нужно провести анализ собственной финансово-хозяйственной деятельности (как минимум за предыдущие 3-6 месяцев).

Анализ и сравнение указанных показателей позволит определить движение потока денежных средств и реальную наличие свободных денежных средств за анализируемый период. Выявленная в результате анализа ежемесячная величина свободных денежных средств позволит определить размеры кредита, который планируется, (с учетом выплаты процентов по нему) и разработать бизнес-план и расчет погашения кредита (рис. 2.4 и 2.5).

Рисунок 2.4 - Ориентировочное содержание бизнес-плана проекта, который кредитуется

Рисунок 2.5 - Ориентировочное содержание расчета погашения кредита

Если предыдущая беседа специалиста банка с клиентом прошла успешно, начинается следующий (второй) этап процесса кредитования. Он состоит в изучении кредитоспособности потенциального заемщика и оценке риска по ссуде.

Банк осуществляет глубокое и тщательное изучение, финансово состояния заемщика и оценивает его возможность и способность вернуть ссуду. Учитывая большую значимость оценки кредитоспособности заемщика и степени риска кредитной операции, в учреждениях банков созданы специальные подразделения.

Для оценки финансового состояния заемщика - юридического лица коммерческий банк должен учитывать такие экономические показатели его деятельности:

объем реализации;

прибыли и убытки;

рентабельность;

ликвидность;

состав и динамика дебиторско - кредиторской задолженности.

Также могут быть учтены факторы субъективного характера:

эффективность управления заемщика;

рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в отрасли;

погашение кредиторской задолженности заемщиком в прошлом;

профессионализм руководства.

2.3 Методика анализа кредитоспособности заемщика на примере ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

В большинстве коммерческих банков Украины проводят анализ кредитоспособности физических лиц по следующим направлениям:

анализ личных качеств потенциального заемщика;

анализ совокупных доходов клиента;

анализ обеспечения ссуды (в т.ч. анализ движимого и недвижимого имущества клиента).

ПриватБанк для оценки финансового состояния заемщика – физического лица устанавливает единые показатели и их оптимальные значения независимо от вида кредита, его объема, срока, вида обеспечения по кредиту. Оценка финансового состояния заемщика в ПриватБанке учитывает количественные и качественные показатели, которые могут в той или другой мере повлиять на выполнение заемщиком обязательств по кредиту. Определяется уровень их вероятного влияния на соблюдение условий кредитной сделки путем установления оптимальных значений и соответствующих баллов для каждого из показателей. При этом учитываются как количественные показатели (экономическая кредитоспособность), так и качественные характеристики (личная кредитоспособность) заемщика.

К качественным характеристикам заемщика в частности принадлежат:

общее материальное состояние клиента;

социальная стабильность клиента (наличие постоянной работы, деловая репутация, семейное положение и т.п.);

возраст и здоровье клиента;

кредитная история.

К основным количественным показателям оценки финансового состояния заемщика - физического лица в частности принадлежат:

совокупный чистый доход и прогноз на будущее;

сбережения в банке (информация предоставляется по желанию заемщика);

коэффициенты, которые характеризуют текущую платежеспособность заемщика и его финансовые возможности выполнить обязательства по кредитному соглашению;

обеспечение кредита и его ликвидность.

Соответственно с оценкой финансового состояния заемщика и перспектив его развития кредиты соотносятся к таким категориям (рис. 2.6).

Исходя из погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней погашения являются:

хорошим - если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки и по кредиту, пролонгированным один раз на срок не более 90 дней;

слабым - если просроченная задолженность по кредиту и проценты по ним составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированным на срок более 90 дней, если проценты выплачиваются;

недостаточным - если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют более 90 дней, или задолженность по пролонгированным кредиту более 90 дней и проценты не выплачиваются.

Коэффициент платежеспособности заемщика Кпз рассчитывается как отношение совокупного среднемесячного дохода (МД) заемщика к сумме среднемесячных затрат (МЗ) заемщика и месячных платежей по кредиту и процентам (МПК):

где МПК – месячные платежи по кредиту, включая проценты (в расчет берется кредит, который предусматривает получить заемщик).

Нормативное значение коэффициента платежеспособности Кпз – не меньше 1,3.

Коэффициент платежеспособности семьи Кпс вычисляется из отношения совокупного месячного дохода семьи ко всем месячным затратам, включая затраты по кредиту:

где МДС – месячный доход семьи;

МЗС – месячные затраты семьи.

Нормативное значение Кпс должно быть не меньше 1,5.

Проведем оценку кредитоспособности заемщика физического лица методом, применяемым ПриватБанком на примере 2-х различных заемщиков.

Допустим, существует 2 потенциальных заемщика Петров М.П. и Васильев Ю.В., которые хотят взять кредит в ПриватБанке. Месячный доход Петрова составляет 3000 грн., Васильева – 4000 грн., среднемесячные затраты 1500 грн. и 2550 грн. соответственно. Платеж по кредиту и процентам у Петрова составляет 500 грн, у Васильева 700 грн. Необходимо провести оценку кредитоспособности заемщиков и сделать вывод о том, целесообразна ли выдача кредита данным заемщикам.

Оценим платежеспособность заемщика Петрова:

Нормативное значение рассчитанного коэффициента составляет не менее 1,3, в нашем случае, данное значение превысило нормативное и составило 1,5, что говорит о том, что заемщик Петров может претендовать на кредит.

Аналогичным образом оценим платежеспособность заемщика Васильева:

Как уже говорилось ранее, нормативное значение данного показателя составляет не меньше 1,3, мы получили значение, равное 1,2, что говорит о том, что потенциальный заемщик Васильев является неплатежеспособным, и ему будет отказано в предоставлении кредита.

Проведя анализ платежеспособности на примере двух разных заемщиков, мы увидели 2 различные ситуации. В одной, рассчитанный показатель соответствовал установленным нормам и говорил о том, что кредит будет предоставлен, а в другой, наоборот, полученный показатель был меньше нормативного и говорил о том, что в предоставлении кредита будет отказано.

Таким же образом проанализируем 2 семьи, которые хотят взять кредит в ПриватБанке.

У семьи Сулименко месячный доход составляет 9 000 грн., а у семьи Щербак 10 000 грн., месячные затраты составляют 4 000 грн. и 5 000 грн. соответственно. Месячный платеж по кредиту и процентам у первой семьи составляет 2 500 грн, а у второй семьи 1 000 грн. Определим целесообразность выдачи кредита этим семьям, с помощью методики, используемой ПриватБанком.

Рассчитаем показатель платежеспособности для семьи Сулименко:

Нормативное значение данного показателя составляет 1,5, а это значит, что кредит семье Сулименко не будет предоставлен (1,38<1,5).

Рассчитаем этот же показатель для семьи Щербак:

В этом случае в отличие от предыдущего, полученный результат превышает нормативное значение показателя, что говорит о том, что данной семье кредит будет предоставлен и семья является платежеспособной.

Рассмотрев 2 различные семьи, с различными доходами, затратами и платой за кредит, мы получили 2 разных результата, которые говорят о том, что проводить анализ платежеспособности заемщика очень целесообразно. Этот анализ дает возможность определять, сможет ли семья заемщик, выплачивать обязательства по кредиту.

Как вывод, можно сказать о том, что в данном подразделе была рассмотрена методика определения кредитоспособности заемщика физического лица, используемая ПАО КБ «ПриватБанк». Рассмотрев на примере несколько различных ситуаций кредитования, можно сказать о том, что проведение такого анализа весьма полезно и необходимо для банка, дабы избежать риска невыплаты обязательств по кредиту.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ В КОМЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Региональные коммерческие банки и филиалы крупных банков выполняют все функции любого коммерческого банка, однако структура банковских услуг зависит как от общей экономической ситуации в стране, так развитости банковских отношений в регионе. При достижении основных стратегических целей региональные банки предопределяют приоритетные вложения в кредитные операции. Улучшение показателей роста финансового состояния предприятий является одной из предпосылок формирования кредитной базы коммерческих банков, то есть постоянного спроса на банковский кредит.

Именно региональные банки, филиалы которых являются теми самыми кредитными организациями, которые в настоящее время работают с нарождающимися малым и средним бизнесом. Ни для кого не секрет, что только крупные предприятия не выведут украинскую экономику из непростой экономической ситуации. Экономику нужно строить за счет других ресурсов, в том числе за счет развития малого и среднего бизнеса. Именно развитие этого вида бизнеса – основная цель проводимых в стране реформ. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.

Опыт последних лет показывает, что в данном вопросе региональные банки жизнеспособнее, с экономической точки зрения, и обладают рядом преимуществ, которыми не следует пренебрегать, а именно:

Руководители и служащие банков являются выходцами из тех же мест и хорошо знают местный менталитет и местные обычаи и проблемы;

Услуги, оказываемые клиентам, персонифицированы и базируются на знании и взаимном доверии, адаптированы к потребностям клиентов;

Зная задачи и проблемы своего региона, быстрее и лучше реагируют на потребности своих клиентов.

Они готовы кредитовать мелкие и средние предприятия, финансовое положение которых выглядит шатким, в то время как их акционеры владеют значительным имуществом и перспективы развития предприятия, с их точки зрения, весьма оптимистичны.

Органам инспектирования и надзора легче контролировать мелкие и средние банки.

Тем не менее, в развитии территориальных банков до сих пор немало проблем и они достаточно разнообразны:

Во-первых, недостаточны пока усилия органов государственного управления в развитии добросовестной конкуренции как внутри банковского сектора, так и между сектором кредитных организаций и фондовым рынком. Это обуславливает изначально неравноправный доступ региональных банков к ресурсам.

Во-вторых, нет механизма защиты долгосрочных финансовых активов коммерческих банков и, как следствие, низкая привлекательность ценных бумаг долгосрочного характера, сдерживающая активность фондового рынка и препятствующая привлечению банками кредитных ресурсов на долгосрочной основе.

В-третьих, отсутствует механизм эффективного инвестирования временно свободных средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов в высоконадежные инструменты фондового рынка.

Но все эти проблемы разрешимы. Именно кредитование малого бизнеса представляет интерес для территориальных банков, поскольку в этой сфере лежит потенциал развития банковской системы. В принципе, малые предприятия являются практически как неисчерпаемым источником для пополнения банковских средств, так и тем направлением, в котором банки могут размещать свои ресурсы.

При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты:

1) Услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому банк должен использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления банками кредитов для юридических лиц.

2) Сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев – 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет – 23% и более 3-х - 16%. Эти цифры показывают, что пока банковская система практически не готова кредитовать предприятия и не отвечает тем требованиям, которые предъявляет экономический рост. В таких условиях предприятия вынуждены в значительной степени использовать собственные ресурсы. Краткосрочное кредитование служит инструментом формирования тактического взаимодействия банка и промышленного предприятия, обладая потенциальными возможностями объединить на взаимовыгодной основе интересы получения прибыли банком-кредитором предприятием-заемщиком лишь на короткое время. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. В результате, банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства.

3) Также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций.

Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Следовательно, возможна только стратегия массового, стандартизированного подхода к клиентуре, относящейся к малым и средним компаниям, характерная для развитого банковского бизнеса, действующего в комплексе с консалтинговыми, страховыми, лизинговыми и другими подобными компаниями.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Как было выяснено в ходе написания дипломной работы, поскольку кредитные операций банка являются наиболее доходными и наиболее значимыми с точки зрения их доли в структуре активов банка, важность их анализа и управления ими трудно переоценить. От грамотности политики банка в сфере кредитно-аналитической политики и политики управлениями кредитами напрямую зависит финансовый результат банка, а значит и эффективности деятельности банка в целом.

Проведенное нами исследование качества кредитных портфелей коммерческих банков в современных условиях позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и выводы.

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

В современном мире сохраняется высокий уровень уязвимости банковского сектора, недоверие клиентов к кредитным организациям. Сохраняются также высокие риски кредитования, обусловленные неэффективной структурой экономики, дефектами управления и низкой транспарентностью многих предприятий.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Главной целью ПАО КБ «ПриватБанк» является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов. Основными инструментами достижения данной цели ПриватБанк считает разработку и реализацию четкой клиентской политики, учитывающей потребности различных групп клиентов, внедрение модели ведения бизнеса, ориентированной в первую очередь на клиентов, с целью улучшения условий и повышения качества обслуживания клиентов, расширения спектра продуктов и услуг.

ПЕРЕЧЕНЬ ССЫЛОК

Хозяйственный Кодекс Украины от 16.01.2003 № 436-IV с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система Эксперт-юрист

О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000. с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система Эксперт-юрист.

Балабанов И.Т., Банки и банковское дело / И. Т. Балабанов. - С.-Петербург: Питер, 2002 – 451 с.

Баталов А.Г. Банковская конкуренция / А.Г. Баталов, Г.О. Самойлов. - М.: Экзамен, 2004. – 256 с.

Бор М.3., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: "Приор", 2003 г. – 534 c.

Васюренко О.В. Банковские операции: Учеб. пособие/ О.В.Васюренко. – 2-е изд., испр. и доп.- К.: Знание, 2001.-255 с.

Веселовский А. “Совершенствование надзора за деятельностью коммерческих банков” // Вестник НБУ/ - 2002. - № 2. с. 24-27

Джимбинов К.Д. Факторы усиления кредитной активности банков / Джимбинов К.Д., Проскурин А.М.// Бизнес и банки.-2004.-№14.-с.1-2.

Егоров Е.В. и др. Маркетинг банковских услуг: Учеб. пособие/ Е.В.Егоров, А.В. Романов, В.А. Романова; Под ред. В. А. Романовой. – М.: ТЕИС, 1999. – 102 с.

Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2002. -№1. – С.3-5

Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - Харьков: Юнити, 2002. – 420 с.

Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. – 1999. -№4. –С.28-30

Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2000. -№5.- С.10-13.

Калина А. В. Работа современного коммерческого банка: Учебно-методическое пособие/ А. В. Калина, А. А. Кощеев; Межрегиональная Академия управления персоналом. – К.: МАУП, 1997. – 221 с.

Крамаренко Г.А.Финансовый анализ и планирование: Учебное пособие / Г.А. Крамаренко; Днепропетровская Академия управления, бизнеса и права. – Днепропетровск: [Изд-во ДАУБЛ], 2001.-231 с.

Крейнина М.Н. Итоговая оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия/ М.Н. Крейнина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 168 с.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М:ИКЦ “Дис”,1999г.

Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 179 с..

Мельник О. Кредитування в комерцiйних банках // Банкiвська справа. – 2003 р. - № 3. – с. 31-35.

Официальный сайт ПриватБанка в Интернете // Электронный ресурс. Режим доступа: www.privatbank.com.ua

Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка - М: ИКЦ Дис,1997г.

Проскурин А.М. О совершенствовании контроля за денежной массой и кредитом / Проскурин А.М. // Бизнес и банки. – 2000.-№ 18.-с.1-2.

Толбатов Ю. А. Єконометрика: Підручник для студентів єкономічних вищіх навчальних закладів / Толбатов Ю. А. - К.: ТП Пресс, 2003. – 320 с.

Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке:[Произв.изд.] / А.Д.Шеремет, Г.Н. Щербакова.- М.: Финансы и статистика, 2001.-254 с.

Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова. - М.: Юнити-Дана, 2003. – 398 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Баланс ПАО КБ «ПриватБанк» за 2009-2010 годов

(тыс.грн.)

Реферат >> Банковское дело

Каждым коммерческим банком исходя из имеющихся в их распоряжении эмпирических данных, предложен единый... уровне конкретного коммерческого банка в виде пакета документов ("Кредитная политика банка" , "Нормы кредитования" , Инструкция по кредитованию" ); – в...

Совершенствование депозитной политики коммерческих банков

Реферат >> Финансы

... кредитования и корреспондентских от­ношений коммерческого банка . ... банку Райффайзен. 3.3. Предложения по совершенствованию депозитной политики коммерческих банков Для осуществления активных операций и получения доходности коммерческому банку ... оптимизации ...

Кредитование юридических лиц (5)

Курсовая работа >> Банковское дело

В РАЗВИТИИ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 3.1 Проблемы и перспективы коммерческого кредита 3.2 Предложения по оптимизации кредитования юридических лиц в коммерческом банке ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ...

Найменування статті
Активи
Готівкові кошти в касі
Кошти в НБУ
Кошти на коррахунках “Ностро”
Міжбанківські кредити
Кредит юридичним особам
Кредити фізичним особам
Нараховані доходи
Цінні папери
Основні засоби банку та нематеріальні активи
Інші активи
Резерви під кредити
Всього активів	6 321 630	4 908 049
Зобов ’ язання
Кошти на коррахунках “Лоро”
Міжбанківські депозити
Кредити НБУ
Кредити міжнародних фінансових організацій
Депозити юридичних осіб
Депозити фізичних осіб
Розрахунки по цінним паперам
Нараховані витрати
Інші зобов’язаня
Всього зобов’язань	5 772 184	4 537 313

Сегодня, когда быстро и повсеместно растут расценки на товары и услуги, предприниматели вынуждены искать способы максимально сокращать издержки, в том числе и на расчетно-кассовое обслуживание (РКО) в банках.

Одним из способов снизить затраты на расчетно-кассовое обслуживание может стать использование пакетного обслуживания.

В чем преимущества пакетного предложения

Каждая отдельно взятая услуга, как правило, обходится дороже, чем в составе пакета услуг. Поэтому пакетное предложение по услугам РКО может предоставить вам возможность сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании. Сколько может составить экономия? Все зависит от выбранного вами пакета услуг.

Большинство банков, ориентирующихся на работу с предпринимателями, предлагают своим клиентам «прогрессивную» линейку пакетов услуг: чем больше услуг входит в пакет и чем выше их общая стоимость, тем больше скидка.

Стоимость пакета услуг фиксированная, что упрощает планирование расходов на банковское обслуживание. Точное знание о том, сколько ты потратишь в течение года, тоже помогает экономить!

Выбираем пакет услуг

Чтобы выбрать наиболее подходящий пакет услуг РКО, первым делом подумайте: сколько электронных платежей в месяц вы обычно проводите или хотите проводить, какие суммы наличных вам необходимо вносить на счет и снимать со счета в течение месяца.

Также определитесь с нужным вам набором банковских услуг. Это будут в основном операции с денежной наличностью? Будете ли вы зачислять зарплату сотрудникам на их банковские карты? А может быть, вам нужна помощь слаженной команды специалистов – , юрист и бизнес-ассистент?

Допустим, вы – владелец химчистки, которая принимает одежду у клиентов в пяти торговых центрах. Для того чтобы собрать дневную выручку, вам приходится каждый вечер объезжать все точки, расположенные в разных концах города. А теперь представьте, что такой необходимости больше нет: все ваши сотрудники самостоятельно вносят выручку на счет в ближайшем банкомате! А вам остается только наблюдать приходные операции на экране смартфона.

Что для этого нужно? Начните с подключения пакета услуг РКО, в который входит услуга внесения наличной выручки на счет через устройства самообслуживания и интернет банка.

Три варианта для удобного бизнеса

Сейчас наиболее низкие тарифы на РКО для бизнеса, пожалуй, у Модульбанка, который занимает первое место в соответствующем рейтинге агентства «Марксвеб». В его линейке представлены три пакета услуг РКО: «Стартовый», «Оптимальный», «Безлимитный», «Оптима». Все эти пакеты включают в себя ведение рублевого счета и ежемесячную абонентскую плату за интернет-банк, а также проведение электронных платежей.

В ряд пакетов также входит взнос и выдача наличных, зарплатный договор и другие услуги. У Модульбанка есть не только удобный и функциональный интернет-банк, но и современное удобное мобильное приложение.

Как подключить пакет услуг РКО?