Исчисление и уплата ЕНВД имеет свои особенности, его расчет ориентирован на базовую доходность (ст.346.29 НК РФ), а фактический доход, полученный предпринимателем в отчетном периоде, не играет никакой роли. Следовательно, установленная налоговым законодательством ставка ЕНВД умножается на размер базовой доходности в определенной отрасли бизнеса. Перечень сфер предпринимательской деятельности, которые дают право коммерсанту выбрать специальный режим налогообложения, приведен в статье 346.26 НК РФ.

Особенности использования ЕНВД и условия для перехода

Предприниматели, которые ведут малый или средний бизнес имеют право самостоятельно выбирать систему налогообложения, более приемлемую его виду деятельности. Наиболее распространенным является налог на вмененный доход, при этом размер ЕНВД оптимален как для среднего уровня доходности фирмы, так и для компаний, имеющих вполне приличный размер прибыли.

Отметим, что в 2013 году специальный режим получил добровольное начало, но для этого сфера хозяйствования юридического лица или ИП должна соответствовать некоторым условиям, только тогда к доходу предприятия будет применена ставка ЕНВД в 2017 году. Требования, предъявляемые коммерсантам для перехода на специальный режим налогообложения, приведены в статье 26.3 НК РФ:

1. Специальный режим используется только на территориях, где он разрешен к применению предприятиями.
2. Применение ЕНВД разрешено компаниям, работающим как по одному виду деятельности, так по нескольким направлениям (область предпринимательства должна соответствовать перечню). Местная администрация вправе самостоятельно выбирать из Перечня вид предпринимательства, который будет действовать на их территории.
3. Для всех организаций, использующих единый налог на определенной территории, ставка ЕНВД составляет установленный местными властями процент.
4. Предпринимательская работа не может вестись по соглашению доверительного управления и по договору товарищества.
5. Плательщик специального режима не может быть крупнейшей организацией.
6. Участие иных компаний в общей доли не может превышать 25 процентов всего капитала.
7. Среднесписочная численность штатных сотрудников не должна превышать 100 человек.

Если ИП или организация отвечает установленным законодательством требованиям для перехода на ЕНВД им нужно оформить заявление по определенной форме:

• для ИП – форма ЕНВД-2;
• для юридических компаний – форма ЕНВД-1.

Заполненный бланк заявления отправляется в фискальную службу по месту регистрации. Какова же ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций? Об этом остановимся подробнее далее.

Ставка ЕНВД

Размер налога плательщик определяет самостоятельным расчетом. Суммы отражаются в декларации, которая подается контролирующему органу ежеквартально. Сроки сдачи документа не позднее 20 числа первого месяца за отчетным кварталом. Если ранее ставка налога составляла фиксированный процент (15%), то ставка ЕНВД в 2017 году дифференцирована. Это потому, что в 2015 году 1 октября набрал юридической силы Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 232. Благодаря введенному в действие законодательному акту органы местного самоуправления получили возможность на свое усмотрение снижать и дифференцировать ставку единого налога. Так, варьироваться теперь размер ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций может от 7,5 процентов до 15 процентов.

Еще одним немаловажным моментом в налоговом законодательстве стала отсрочка отмены ЕНВД до 1.01.2021 года. А значит в ближайшие несколько лет малый и средний бизнес будут развиваться с наименьшими налоговыми расходами.

Расчет ЕНВД

Расчет единого налога зависит не только от того, какая ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций установлена. Но также его размер зависит и от следующих показателей:

• сфера деятельности;
• физические параметры;
• сумма базовой доходности по виду деятельности;
• коэффициенты-дефляторы (К1 и К2).

Коэффициент К1 устанавливает Минэкономразвития РФ ежегодно до 20 ноября. В 2017 году он остался на уровне 2016 года – 1,798. А коэффициент К2 устанавливают органы местного самоуправления с целью уравнения предпринимательской деятельности в разных регионах страны. Так, ставка ЕНВД в 2017 году рассчитывается с учетом этих двух коэффициентов-дефляторов.

Многие субъекты малого бизнеса предпочитают использовать такой льготный режим налогообложения, на котором налогоплательщик исчисляет единый налог на вмененный доход. Выполнять учет поступлений в виде выручки компании или ИП не надо, для каждого направления рассчитывается условный доход, с которого определяется обязательный платеж.

Единый налог на вмененный доход - это одна из первых льготных систем, которая завоевала большую популярность среди малых предприятий и ИП. Ее основы заложены в НК РФ. Органы муниципалитета на основе этих законов разрабатывают составлявшие этой системы каждый для своей территории.

В их обязанность входит определение направлений деятельности, на которых могут работать компании и ИП на ЕНВД. Эта система просуществует до 2021 года и будет постепенно заменена патентной системой налогообложения.

В настоящее время она не является обязательной, поэтому субъекты могут ее использовать по своему желанию. Главное что бы было соответствие установленным законодательством критериям.

На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.

При этом показателями могут выступать площадь зала торговли или стоянки, число сотрудников, количество мест пассажиров в транспорте и многое другое.

Доход же считается как произведение установленной законодательством суммы, скорректированной с помощью нескольких коэффициентов.

Система предполагает упрощенную процедуру подачи декларации, а также расчета налога. Перейти на нее можно сразу же в момент открытия ИП или ООО, или с других режимов путем подачи соответствующего документа.

Важно! Основным преимуществом данной системы является то, что налог рассчитывается не из фактически полученной прибыли, а исходя из установленных коэффициентов. Его лучше применять, когда планируется большая прибыль.

Какие налоги заменяет вмененный налог

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

Предприниматели, которые применяют этот режим, освобождаются от следующих налогов:

• НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
• Налог на имущество физических лиц - не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
• НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

Для юридических лиц

Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

• Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
• Налог на имущество организаций. Не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
• НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

Условие применения

Главным условием применения налога как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

Для Индивидуальных предпринимателей

Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

Для юридических лиц

Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:

• Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
• В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
• Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
• Фирма не является:
  • некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов;
  • образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

Объект налогообложения по налогу

НК устанавливает, что объектом налогообложения по ЕНВД устанавливается не реально полученный за определенный период доход, а вмененный. В качестве последнего устанавливается такой доход, который субъект может получить исходя из определенных показателей, влияющих на его размер.

К показателям, на основании которых выполняется расчет, НК относит базовую доходность и физический показатель.

Базовая доходность - это доход, который может получить за период один физический показатель. Она устанавливается для каждого типа деятельности федеральным законодательством. В НК внесена таблица, которая содержит необходимые для расчета показатели.

Порядок расчета налога

Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

БД - это базовая доходность;

П - вид физического показателя;

К1 - коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством.

К2 - коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

Внимание! Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915. Коэффициент К2 устанавливается для каждого региона на местом уровне. Так, например, можно посмотреть на сайте налоговой. Для других регионов нужно выбрать свой на верху сайта налог ру.

СТ – ставка по налогу, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

Налог к уплате = Налог за квартал - Взносы за квартал

В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы

• Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
• Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
• Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
• У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

Пример расчета налога

В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

Порядок расчета налога:

1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,915*0,9= 62 046
2. Далее считаем сумму налога за второй месяц, она равна: 12000*4 (человека)*1,915*0,9= 82 728
3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,915*0,9= 124 092
4. Итоговая сумма за квартал: 62 046+82 728+124 092=268 866
5. Сумма налога равна 268 866*15% = 40 330
6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 40 330/2=20 165. Так как сумма взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%.Таким образом, сумма налога к уплате составит 20 165. Так как мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

Налоговый период

НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

Порядок и сроки уплаты налога

По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

Важно! Штраф за неуплату либо уплату не по сроку налога, установлен в размере 20% от не выплаченной суммы. В случае, если налоговая докажет, что неуплата была сделана умышленно - его размер увеличится до 40%.

Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

Важно! Взносы, которые принимаются для уменьшения налога организациями и ИП, должны быть уплачены в том же квартале, за какой выполняется расчет. Нельзя, например, 2 квартал уменьшить за счет платежей, уплаченных в 1-м, 3-м или же 4- квартале.

Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (238) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (28) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (426) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на профессиональный доход (11) 2.2. УСН (45) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (25) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (68) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

ЕНВД – особый режим налогообложения , который предусматривает льготную ставку и удобные условия администрирования для малых фирм. Он применим только в отношении определенных видов предпринимательской активности, тем не менее весьма популярен среду субъектов предпринимательской деятельности. Какие нововведения коснулись налога на вмененный доход в 2017 году?

Ключевые условия использования режима ЕНВД в 2017 году

Применение ЕВНД позволяет ИП и ООО уплачивать в казну не подоходный налог (9-35%) и даже не налог на прибыль (20%). Это обязательный платеж с вмененного дохода по ставке 15%.

Использовать ЕНВД в 2017 году имеют право физические и юридические лица, которые соответствуют следующим критериям:

1. Заняты в сфере розничных продаж, ветеринарии, организации общепита, ремонтных услуг, технического обслуживания и мойки авто, размещения рекламных сообщений и др. (ст. 346.26 НК РФ);
2. Нанимают для обеспечения своего функционирования не более 100 сотрудников;
3. Используют основные фонды, остаточная цена которых не превышает 150 млн. рублей.

Стоит отметить, что предприниматели добровольно , путем представления в региональное отделение ИФНС соответствующего уведомления. Однако такое право должно быть закреплено региональными властями (в некоторых регионах РФ налог на вмененный доход не используется).

В 2017 году четко определены условия применения ЕНВД:

• Во-первых, использовать специальный режим можно ко всему бизнесу в целом или к некоторым направлениям его функционирования;
• Во-вторых, основная деятельность ООО или ИП должна осуществляться на территории того региона, в котором введен ЕНВД;
• В-третьих, субъект хозяйствования не может работать в или на правах доверительного управления;
• И, наконец, если фирма обладает долей участия в иных компаниях, то эти доли не могут превышать 25% их уставных капиталов.

Единый налог на вмененный доход нацелен на содействие развитию малого бизнеса в качестве основы будущих крупных субъектов предпринимательской деятельности.

До какого срока будет действовать ЕНВД?

Не секрет, что специальные режимы взимания налогов имеют ограниченный период действия: они были введены лишь с целью стимулирования деловой активности в экономике РФ. Это касается и ЕНВД, который первоначально должен был прекратить свое существование с начала 2018 года.

Тем не менее, совсем недавно был принят Указ Президента РФ о пролонгации его до 1 января 2021 года. Чем обосновано такое решение?

• В первую очередь, кризисными явлениями, поразившими национальное хозяйство РФ;
• Во-вторых, востребованностью этой системы взимания налогов (на начало 2017 года ее использовали 2,5 млн. российских ООО и ИП).

Какие платежи исключает ЕНВД?

Высокая популярность единого налога на вмененный доход и его высокое значение в деле стимулирования деловой активности обусловлены упрощенным режимом взимания обязательных платежей в казну, а именно:

• Субъекты, использующие ЕНВД не платят НДС;
• Налог на прибыль и НДФЛ замещены налогом на вмененный доход в размере 15%.

Помимо этого, с 2017 года ИП с наемными сотрудниками имеют право вычитать из базы по ЕНВД (ст.246.32 НК РФ):
a) 1% годового дохода, в случае, если он оказался более 300 тыс. рублей;
b) Взносы на личное страхование и страхование своих работников.
При этом суммарный не должен быть более 50% от итоговой суммы обязательного платежа в казну.

Как заполнять декларацию по ЕНВД в 2017 году?

В начале текущего года начала действовать новая форма декларации по ЕНВД. Она отличается от предыдущего варианта:
a) Новыми штрих-кодами полей;
b) Порядком расчета налогооблагаемой базы (теперь процедура определения вмененного дохода в значительной степени упрощена);
c) Дополнительными пунктами, касающимися страховых взносов и их исключения из базы налога.

Новый вариант декларации весьма удобен для заполнения, в том числе и для ИП, документооборот в которых ведет сам владелец бизнеса.

При расчете ЕНВД в 2017 году итоговая сумма в декларации определяется на основании прежнего коэффициента дефлятора, равного 1,798.

В ходе оформления декларации важно учесть такие нюансы:

1. Уже в первом квартале ее придется оформить на новом бланке (представить в ФНС не позднее 20 апреля);
2. При расчете суммы к выплате для ИП не забыть вычесть страховые взносы за наемный персонал и за себя.

В то же время с 2017 года в России начал действовать новый классификатор. В нем приведены обновленные коды деятельности в сфере бытового обслуживания, которая попадает под действие ЕНВД. В связи с этим важно не ошибиться с внесением новых кодов в декларацию.

Остается добавить, что с 1 июля все предприниматели на ЕНВД, которые использовали в своей деятельности кассовые аппараты переходят на онлайн-кассы (возможность передачи сведений о сделках в налоговые органы в режиме реального времени). Для тех же фирм, которые не применяли ККТ такой переход произойдет до 1 июля 2018 года.

Другие налоговые хитрости:

• Что принесет бизнесу и гражданам России новый налоговый период? Этим вопросом ныне задаются как предприниматели, так и наемные работники. Принимая во внимание тот факт, что в 2016 году налоговая система…
• Деятельность точек общественного питания относится к направлениям бизнеса, облагаемым единым налогом на вмененный доход. Возможность перехода на специальный режим предусмотрена ст. 346.26 НК РФ. Выбрать ЕНВД могут как предприниматели, так…

ЕНВД пользуется большой популярностью среди представителей малого и среднего бизнеса, поскольку обладает рядом преимуществ, главными из которых являются:

• простой учет;
• простой порядок расчета налога;
• простая отчетность.

Ежегодно законодатели корректируют положения гл.26.3 НК РФ, регулирующей правила и особенности применения «вмененки». Изменения бывают как незначительные, так кардинальные. В этой статье мы рассмотрим все изменения по ЕНВД , которые налогоплательщики должны учесть в работе уже в 2017 году .

ЕНВД: действие спецрежима продлили до 2021 году

Это, наверное, самая приятная новость для всех «вмененщиков».

Как было в 2016 году. Дело в том, что еще была установлена дата отмены ЕНВД - 1 января 2018 г. И многие плательщики единого налога переполошились не на шутку. Ведь работать на «вмененке» оставалось чуть больше года.

Как стало в 2017 году. Уведомление о переходе на УСН бывший «вмененщик» должен подать не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанность по уплате ЕНВД.

ЕНВД: разрешили ИП уменьшать единый налог на сверхлимитные страховые взносы

Все ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1 , п.1 ):

1. на обязательное пенсионное страхование:

• при доходе до 300 000 руб. - в размере, рассчитанном исходя из МРОТ;
• при доходе свыше 300 000 руб. - в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб;

2. на обязательное медицинское страхование:

• при доходе 300 000 руб. - в размере, рассчитанном исходя из МРОТ.

При этом предприниматель на ЕНВД уменьшает единый налог, исчисленный за налоговый период - квартал, на взносы в фиксированном размере , уплаченные до сдачи налоговой декларации (абз.3 п.2.1 , ).

Как было в 2016 году. Налоговики ставили под сомнение возможность уменьшения ЕНВД на 1%-ые взносы, рассчитанные со сверхлимитных доходов, поскольку к фиксированным взносам относили только те, которые уплачивались из расчета МРОТ.

Как стало в 2017 году. Теперь в п.1 четко определено, что все страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя», являются фиксированными. Поэтому бизнесмены могут смело включать в расчет ЕНВД взносы за свое страхование по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб.

ЕНВД: разрешили ИП-работодателям уменьшать единый налог на страховые взносы «за себя»

Как стало в 2017 году. Начиная с этого года ИП, привлекающие наемных работников, получили право уменьшать ЕНВД на взносы, в т. ч. уплаченные «за себя» при доходе до 300 000 руб. и свыше (пп.1 п.2 в ред. Федерального закона от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ). Но ограничение 50%, предусмотренное абз.2 п.2.1 , осталось.

То есть теперь ИП может снизить налог на «взносы за работников» + «взносы за себя», но не более чем на 50% от ЕНВД.

ЕНВД: утвердили новую налоговую декларацию

По итогам налогового периода (квартала) все «вмененщики» представляют налоговую декларацию в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (п.3 , ). Крайний срок - 20 число первого месяца следующего налогового периода.

Как было в 2016 году. В прошлом году компании и ИП на ЕНВД отчитывались по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@ (в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/590@).

Как стало в 2017 году. Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/574@ в действующую форму налоговой декларации внесены изменения. Отчитаться на новом бланке плательщикам ЕНВД предстоит уже за I квартал 2017 года.

Чем старая декларация отличается от новой?

В основном поправки носят чисто технический характер. В разделе 3:

• изменился штрих-код полей;
• формулировка строки «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» заменена на формулировку «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование» ;
• изменился порядок расчета суммы ЕНВД к уплате в строке 040; теперь ИП-работодатели уменьшают исчисленный налог на страховые взносы за работников и за себя, но не более чем на 50%.

Скачать новую форму налоговой декларации по ЕНВД, подлежащей применению с отчетной кампании за I квартал 2017 года, Вы можете ниже.

ЕНВД: онлайн-кассы

Расскажем немного о грядущих изменениях для розничных продавцов на ЕНВД.

Как было в 2016 году. В июле 2016 года вступил в силу (далее - Закон № 290-ФЗ), обязывающий все компании и ИП, осуществляющие наличные денежные расчеты с населением, перейти на онлайн ККТ. Дата перехода установлена на 1 июля 2017 года. Если до указанной даты еще можно использовать «старые» кассы, то после нее необходимо применять только современную технику.

Для продавцов на «вмененке» Законом № 290-ФЗ предусмотрен иной порядок перехода.

Как будет в 2018 году. Плательщики ЕНВД, работающие сейчас без контрольно-кассовой техники на основании Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (далее - Закон № 54-ФЗ), должны будут перейти на онлайн ККТ на год позже - с 1 июля 2018 года (п.7 и п.9 ст.7 Закона № 290-ФЗ). Исключение предусмотрено для «вмененщиков», которые:

• занимаются видами деятельности, поименованными в п.2 ст.2 Закона № 54-ФЗ (к примеру, торговлей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах);
• находятся в отдаленных или труднодоступных местах, перечень которых утвержден региональными властями (п.3 ст.2 Закона № 54-ФЗ);
• являются аптечными организациями, находящимися в фельдшерских пунктах в сельской местности (п.5 ст.2 Закона № 54-ФЗ).

Обратите внимание!
С 31.03.2017 года все розничные продавцы на ЕНВД, торгующие пивом и другой алкогольной продукцией, должны работать только с применением ККТ, независимо от формы реализации: магазин или общепит (п.10 ст.16 Федерального закона от 03.07.2016 г. № 261-ФЗ).

Кстати, Минфин России еще в 2016 году товаров, которые нельзя будет продавать без ККТ на ярмарках, выставках и розничных рынках. К ним относятся:

1. ковры и ковровые изделия;
2. электрическое оборудование;
3. мебель;
4. автотранспорт, прицепы и полуприцепы;
5. и т. д.

Всего в списке значится 17 наименований. Однако на сегодняшний день его судьба окончательно не определена.

В текущем (2017) году законодатели разрешить налогоплательщикам на ЕНВД работать без касс до 2021 года. Пока соответствующий находится на стадии рассмотрения в Государственной Думе. За судьбой этого документа мы также будем следить.